外部評(píng)估助推央企體檢

　　在風(fēng)險(xiǎn)管理越來(lái)越重要的背景下，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)控必然成為公司治理監(jiān)控體系的重要內(nèi)容

　　最近，國(guó)資委要求央企編制風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。這是國(guó)資委加強(qiáng)央企風(fēng)險(xiǎn)管理的又一重大舉措，既包含督促央企建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，也包含對(duì)企業(yè)披露有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理信息的要求，有利于在央企逐步建立和完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系并使其發(fā)揮實(shí)際作用。有人將此舉比喻為“央企體檢”。

　　全面風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)對(duì)來(lái)自經(jīng)濟(jì)和市場(chǎng)等方面的不確定性進(jìn)行管理的一種系統(tǒng)手段，以使不確定性對(duì)企業(yè)的影響控制在可接受的范圍和程度之內(nèi)。

　　為了加強(qiáng)央企的風(fēng)險(xiǎn)管理，國(guó)資委曾在2006年印發(fā)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》(以下簡(jiǎn)稱《指引》)。《指引》涉及企業(yè)管理信息系統(tǒng)、組織體系、崗位設(shè)置、管理流程以及管理理念的調(diào)整甚至變革等各個(gè)方面，而且不少環(huán)節(jié)的專業(yè)性要求較高，所以如何建立實(shí)質(zhì)性的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，也是擺在很多央企面前的重要課題。

　　傳統(tǒng)國(guó)有企業(yè)公司治理體系中的存在的政府干預(yù)經(jīng)營(yíng)和內(nèi)部人控制并存的問(wèn)題，國(guó)資委作為央企的國(guó)有股東，關(guān)鍵的是如何找準(zhǔn)國(guó)有股東的定位問(wèn)題，目前看來(lái)方向應(yīng)該是：按照《公司法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》(以下簡(jiǎn)稱《條例》)的規(guī)定，借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，在向企業(yè)董事會(huì)充分授權(quán)的同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的信息披露要求，對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略、重大投資和資產(chǎn)變更等事項(xiàng)加強(qiáng)監(jiān)督。

　　盡管《公司法》和《條例》沒(méi)有明確給出“風(fēng)險(xiǎn)管理”的字眼，但由于企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系涉及企業(yè)的戰(zhàn)略、投資、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)、技術(shù)、組織、信息系統(tǒng)等方面，無(wú)疑應(yīng)屬于股東有權(quán)知情并監(jiān)督的企業(yè)重大事項(xiàng)。就此而言，國(guó)資委要求央企編報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告也是行使國(guó)有股東知情權(quán)的舉措。

　　此舉與國(guó)際經(jīng)驗(yàn)也相符合。在國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)的一些成員國(guó)家，國(guó)有企業(yè)除了要遵守普通公眾公司的報(bào)告制度，還要遵守許多特別規(guī)定的報(bào)告要求，有的甚至具體到每項(xiàng)投資和融資方案以及每位員工薪酬。但研究發(fā)現(xiàn)，這些舉措并沒(méi)有實(shí)質(zhì)改進(jìn)國(guó)有企業(yè)的透明度。于是這些國(guó)家的國(guó)資機(jī)構(gòu)不再試圖控制企業(yè)工資、投資等具體行為，而是監(jiān)督企業(yè)業(yè)績(jī)和風(fēng)險(xiǎn)管理，在國(guó)有企業(yè)中引入風(fēng)險(xiǎn)管理體系，由企業(yè)董事會(huì)尤其是審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)告和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的政策進(jìn)行批準(zhǔn)，并監(jiān)督其實(shí)施情況。

　　在具體操作中，國(guó)有股東需要對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的外部獨(dú)立評(píng)估。盡管《指引》明確企業(yè)可聘請(qǐng)有資質(zhì)、信譽(yù)好、專業(yè)能力強(qiáng)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)并出具風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估和建議專項(xiàng)報(bào)告。但《指引》針對(duì)的是類似于內(nèi)部控制體系的一套內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系，是董事會(huì)或管理層用來(lái)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的一套體系。從國(guó)有股東發(fā)揮監(jiān)督作用角度講，更有用的是類似于外部審計(jì)所提供的一種獨(dú)立評(píng)估。所以將來(lái)有必要使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的外部評(píng)估制度化。

　　這就要求更多發(fā)揮提供企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估和咨詢的中介機(jī)構(gòu)的作用，而目前提供風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估的行業(yè)尚未形成，能夠有專業(yè)能力和資信提供評(píng)估咨詢的中介機(jī)構(gòu)更是寥寥無(wú)幾，有必要發(fā)揮社會(huì)的力量，促進(jìn)行業(yè)發(fā)展。

　　此外，還應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)與對(duì)董事會(huì)和管理層的考核、薪酬結(jié)合起來(lái)，促使企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)管理理念和方法融合到企業(yè)戰(zhàn)略制定和重大決策之中。實(shí)現(xiàn)了這一點(diǎn)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)才能夠真正發(fā)揮應(yīng)有的作用，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和壯大。