天參密碼半年報(bào)應(yīng)收賬款被重點(diǎn)問詢

　　挖貝網(wǎng) 財(cái)報(bào)中應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款是最容易“藏污納垢”的地方，往往是這幾處數(shù)據(jù)最終讓公司業(yè)績出現(xiàn)大“變臉”。9月13日消息，新三板天參密碼(837474)半年報(bào)應(yīng)收賬款被股轉(zhuǎn)公司重點(diǎn)問詢。其中，應(yīng)收賬款-自然人郝耀國余額為1034.75萬元可疑為關(guān)聯(lián)交易。

　　截至2018年6月30日，天參密碼應(yīng)收鄰里鄰居(北京)網(wǎng)絡(luò)科技發(fā)展有限公司619.95萬元，賬齡1年以上。經(jīng)查詢，鄰里鄰居(北京)網(wǎng)絡(luò)科技發(fā)展有限公司于2018年2月被納入被執(zhí)行人并且其控股股東北京善佑善商貿(mào)有限公司于2018年1月被納入被執(zhí)行人以及失信被執(zhí)行人。天參密碼在2017年年報(bào)問詢函中回復(fù)目前公司法務(wù)部已著手準(zhǔn)備對鄰里鄰居(北京)網(wǎng)絡(luò)科技發(fā)展有限公司提起訴訟。

　　截至2018年6月30日，公司應(yīng)收賬款-郝耀國余額為1034.75萬元。

全國股轉(zhuǎn)公司要求天參密碼回復(fù)：

　　說明公司對鄰里鄰居(北京)網(wǎng)絡(luò)科技發(fā)展有限公司的應(yīng)收賬款按照10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備是否充分、謹(jǐn)慎;

　　結(jié)合公司對鄰里鄰居(北京)網(wǎng)絡(luò)科技發(fā)展有限公司的起訴進(jìn)展情況說明該應(yīng)收賬款的可回收性和期后回款情況;

　　說明公司與自然人郝耀國形成大額應(yīng)收賬款的原因和具體內(nèi)容，該自然人是否是公司的關(guān)聯(lián)方，是否存在資金占用。

在其他應(yīng)收款中，天參密碼存在疑點(diǎn)：

　　據(jù)介紹，2017年12月，天參密碼將資不抵債子公司環(huán)翠樓紅參成都有限公司以零價(jià)格轉(zhuǎn)讓給自然人王云鵬，確認(rèn)超額虧損轉(zhuǎn)回收益770.22萬元。轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定，受讓方王云鵬需承擔(dān)全部債務(wù)，包括環(huán)翠樓紅參成都有限公司欠付貴公司款項(xiàng)905.75萬元。截至2018年6月30日，天參密碼其他應(yīng)收款-環(huán)翠樓紅參成都有限公司余額為905.75萬元，占其他應(yīng)收款期末余額合計(jì)數(shù)的55.26%。

　　其他應(yīng)收款-立華植物纖維制品(威海)有限公司余額為100.5萬元，賬齡為2-3年，天參密碼在年報(bào)問詢函的回復(fù)中解釋該其他應(yīng)收款為掛牌公司代原子公司立華植物纖維制品(威海)有限公司墊付給王寧的款項(xiàng)，王寧既是威海東門外工程有限公司(立華植物纖維制品(威海)有限公司施工方)的經(jīng)理，又是原立華植物纖維制品(威海)有限公司董事長周承華的女婿，因王寧資金周轉(zhuǎn)困難，陸續(xù)向公司借款100.5萬元，王寧不屬于公司的關(guān)聯(lián)方。

　　其他應(yīng)收款-姜軍曉余額為400萬元，款項(xiàng)性質(zhì)為借款。

股轉(zhuǎn)要求天參密碼說明：

　　公司對環(huán)翠樓紅參成都有限公司的應(yīng)收款項(xiàng)在報(bào)告期后的收回情況，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備是否充分、謹(jǐn)慎;

　　公司借款給非關(guān)聯(lián)方王寧的原因及合理性，對立華植物纖維制品(威海)有限公司的應(yīng)收款項(xiàng)2-3年仍未收回的原因，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備是否充分、謹(jǐn)慎;

　　(3)公司借款給自然人姜軍曉的原因和借款的具體內(nèi)容，該自然人是否為公司的關(guān)聯(lián)方，借款是否按照公司章程履行了相應(yīng)的審議程序。

另外，預(yù)付賬款也被全國股轉(zhuǎn)重點(diǎn)問詢：

　　全國股轉(zhuǎn)稱，天參密碼2017年財(cái)務(wù)報(bào)表被會計(jì)師出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告。形成保留意見的基礎(chǔ)中提到，2016-2017年度，公司通過預(yù)付款項(xiàng)與威海匯熹國際貿(mào)易有限公司和威海沃盛進(jìn)出口有限公司發(fā)生大量頻繁的資金往來，未發(fā)生實(shí)際采購業(yè)務(wù)。截至2017年12月31日，預(yù)付款項(xiàng)-威海匯熹國際貿(mào)易有限公司、預(yù)付款項(xiàng)-威海沃盛進(jìn)出口有限公司余額分別為3,629.50萬元、1,842.43 萬元。

　　天參密碼在2017年報(bào)問詢函中回復(fù)“因?yàn)樵诓少徣藚⒎矫?，公司既想委托貿(mào)易公司進(jìn)行采購，又派人到韓國親自與人參供應(yīng)商親自洽談。后經(jīng)發(fā)現(xiàn)威海匯熹國際貿(mào)易有限公司提供的樣品不符合公司質(zhì)量要求，因此要求威海匯熹國際貿(mào)易有限公司退回采購人參貨款。截至2018年5月3日，公司對威海匯熹國際貿(mào)易有限公司預(yù)付賬款已全部收回。截至2018年7月31日，公司對威海沃盛進(jìn)出口有限公司的預(yù)付賬款已回收949.5萬元，尚有852.89萬元未能收回，預(yù)計(jì)2018年12月31日收回。”

　　截至2018年6月30日，公司預(yù)付款項(xiàng)金額前五名單位中仍存在預(yù)付款項(xiàng)-威海匯熹國際貿(mào)易有限公司1202.89萬元，賬齡為1年以內(nèi);公司預(yù)付款項(xiàng)金額前五名單位中未發(fā)現(xiàn)對威海沃盛進(jìn)出口有限公司。

全國股轉(zhuǎn)公司要求天參密碼說明：

　　公司對威海匯熹國際貿(mào)易有限公司的預(yù)付賬款3,629.50萬元是否已全部收回;若已全部收回，公司在發(fā)現(xiàn)威海匯熹國際貿(mào)易有限公司提供樣品不符合公司質(zhì)量要求后仍繼續(xù)向其預(yù)付采購款1202.89萬元的原因和合理性;

　　(2)公司對威海沃盛進(jìn)出口有限公司的預(yù)付賬款尚有852.89萬元未能收回，但是在公司預(yù)付款項(xiàng)金額前五名單位中未發(fā)現(xiàn)威海沃盛進(jìn)出口有限公司，請說明原因。