證監(jiān)會(huì)李小雪：重點(diǎn)防范懲戒信披違法違規(guī)

　　強(qiáng)化上市公司控股股東及其關(guān)聯(lián)方信息披露的要求，研究制訂上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員信息披露盡責(zé)指引

　　對(duì)不同行業(yè)實(shí)行有差異的、針對(duì)性更強(qiáng)的信息披露要求，盡快發(fā)布保險(xiǎn)、銀行、證券等特殊行業(yè)上市公司的持續(xù)信息披露特別規(guī)定

　　今年要求上市公司完善獨(dú)立董事審閱年報(bào)的工作制度，審計(jì)委員會(huì)也要健全工作規(guī)程　　

　　□本報(bào)記者 夏麗華 北京報(bào)道　　

　　中國(guó)證監(jiān)會(huì)昨日召集全國(guó)上市公司、擬上市公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書，召開全國(guó)上市公司財(cái)務(wù)工作視頻會(huì)議。中國(guó)證監(jiān)會(huì)黨委委員李小雪指出，上市公司的監(jiān)管工作將重點(diǎn)防范、懲戒信息披露的違法違規(guī)行為，明年信息披露監(jiān)管重點(diǎn)有六個(gè)方面，切實(shí)提高信息披露的有用性和有效性。

　　修訂后的2007版《年報(bào)準(zhǔn)則》即《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)<年度報(bào)告的內(nèi)容與格式>》昨日同時(shí)發(fā)布(全文詳見A22-A23版)。本次會(huì)議是為了適應(yīng)全流通市場(chǎng)環(huán)境下對(duì)上市公司信息披露的要求，確保2007年上市公司年報(bào)編制和披露質(zhì)量，就上市公司貫徹落實(shí)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《年報(bào)準(zhǔn)則》(2007)的各項(xiàng)要求所作的全面和具體的部署，并指導(dǎo)公司認(rèn)真做好2007年年報(bào)編制和披露的各項(xiàng)工作。

　　李小雪指出，2007年是我國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)生制度性變革后的第一年，也是上市公司實(shí)施新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的第一年。他特別強(qiáng)調(diào)高質(zhì)量的信息披露對(duì)證券市場(chǎng)健康持續(xù)發(fā)展有重要意義，而上市公司財(cái)務(wù)工作是上市公司信息披露規(guī)范發(fā)展過程中的核心內(nèi)容之一。

　　李小雪表示，通過建立健全轄區(qū)監(jiān)管責(zé)任制，形成了證監(jiān)會(huì)總部機(jī)關(guān)、各派出機(jī)構(gòu)、證券交易所之間“三位一體”的協(xié)同監(jiān)管體系，并且針對(duì)新形勢(shì)下信息披露的特點(diǎn)，上市公司的監(jiān)管工作將重點(diǎn)防范、懲戒信息披露的違法違規(guī)行為。明年信息披露監(jiān)管重點(diǎn)有六個(gè)方面：第一，進(jìn)一步梳理和完善信息披露規(guī)范體系，提高信息披露的有用性和有效性；第二，強(qiáng)化上市公司控股股東及其關(guān)聯(lián)方信息披露的要求，研究制訂上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員信息披露盡責(zé)指引；第三，對(duì)不同行業(yè)實(shí)行有差異的、針對(duì)性更強(qiáng)的信息披露要求，盡快發(fā)布保險(xiǎn)、銀行、證券等特殊行業(yè)上市公司的持續(xù)信息披露特別規(guī)定；第四，強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，充分發(fā)揮其獨(dú)立鑒證作用；第五，進(jìn)一步完善信息披露監(jiān)管與市場(chǎng)監(jiān)管緊密配合的快速反應(yīng)機(jī)制，做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及時(shí)處置，及時(shí)查處；第六，加大對(duì)市場(chǎng)違法違規(guī)行為的處罰力度，提高上市公司相關(guān)各方違法違規(guī)成本?？傊?，通過強(qiáng)化信息披露監(jiān)管，使所有投資者能夠公平、及時(shí)、完整地獲知信息，有效遏制虛假信息披露和內(nèi)幕交易等違法行為的現(xiàn)象。

　　他強(qiáng)調(diào)，為了更好地貫徹執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，有序落實(shí)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施后的第一份年報(bào)編制和披露的各項(xiàng)要求，各上市公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書應(yīng)高度認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量對(duì)證券市場(chǎng)持續(xù)健康發(fā)展的重要意義。

　　首先，公司應(yīng)完善公司治理機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，進(jìn)一步夯實(shí)財(cái)務(wù)信息編制和披露工作的基礎(chǔ)。上市公司應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮獨(dú)立董事和審計(jì)委員會(huì)在信息披露方面的作用，今年要求上市公司完善獨(dú)立董事審閱年報(bào)的工作制度，審計(jì)委員會(huì)也要健全工作規(guī)程，充分發(fā)揮獨(dú)立董事和審計(jì)委員會(huì)在年報(bào)披露中的監(jiān)督作用。上市公司還應(yīng)當(dāng)建立健全信息披露事務(wù)內(nèi)部管理制度和責(zé)任追究機(jī)制，注意信息披露每個(gè)環(huán)節(jié)上的“留痕”，以便分清責(zé)任，避免互相推諉，將信息披露事務(wù)管理制度落到實(shí)處。

　　其次，公司應(yīng)審慎做好2007年年度財(cái)務(wù)報(bào)告的編制和披露工作。上市公司應(yīng)嚴(yán)格按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，繼續(xù)謹(jǐn)慎適度選用公允價(jià)值計(jì)量模式。避免錯(cuò)誤使用公允價(jià)值計(jì)量方法誤導(dǎo)市場(chǎng)也誤導(dǎo)自己，更要堅(jiān)決防止利用公允價(jià)值計(jì)量方法來操縱利潤(rùn)。同時(shí)上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員要作好年報(bào)編制、披露過程中的溝通解釋工作。既要做好同會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介服務(wù)機(jī)構(gòu)之間的溝通，避免出現(xiàn)年報(bào)披露后又進(jìn)行重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的情況；也要做好與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通工作，以便監(jiān)管機(jī)構(gòu)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，共同提高年報(bào)編制、披露工作的效率和效果。

　　最后，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)充分發(fā)揮在財(cái)務(wù)信息編制和披露工作中的帶頭作用。認(rèn)真做好相關(guān)預(yù)案，做到防患于未然。