全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)發(fā)布優(yōu)先股業(yè)務(wù)指南

9月22日全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)官網(wǎng)發(fā)布關(guān)于發(fā)布《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)優(yōu)先股業(yè)務(wù)指南第2號(hào)—主辦券商推薦工作報(bào)告的內(nèi)容與格式》的公告。

公告表明，為規(guī)范全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的優(yōu)先股試點(diǎn)工作，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于開展優(yōu)先股試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》、《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，以及全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則，我司制定了《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)優(yōu)先股業(yè)務(wù)指南第2號(hào)—主辦券商推薦工作報(bào)告的內(nèi)容與格式》，現(xiàn)予以發(fā)布。

附件：

　　全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)優(yōu)先股業(yè)務(wù)指南第2號(hào)

　　——主辦券商推薦工作報(bào)告的內(nèi)容與格式

第一章 總則

第一條為規(guī)范全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（以下簡稱“全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)”）主辦券商優(yōu)先股推薦工作報(bào)告的編制與披露，根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)優(yōu)先股業(yè)務(wù)指引（試行）》（以下簡稱《業(yè)務(wù)指引》）等業(yè)務(wù)規(guī)則，制定本指南。

第二條主辦券商向全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司（以下簡稱“全國股轉(zhuǎn)公司”）推薦優(yōu)先股發(fā)行備案或掛牌的，應(yīng)當(dāng)按照本指南的要求編制和披露推薦工作報(bào)告。

第三條本指南對(duì)主辦券商推薦工作報(bào)告的格式未明確規(guī)定的，可參照《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票發(fā)行業(yè)務(wù)指引第3號(hào)——主辦券商關(guān)于股票發(fā)行合法合規(guī)性意見的內(nèi)容與格式（試行）》的相關(guān)規(guī)定。

第四條主辦券商出具推薦工作報(bào)告，應(yīng)建立在充分了解發(fā)行人經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)因素等相關(guān)信息的基礎(chǔ)之上，切實(shí)履行盡職調(diào)查職責(zé)，保證報(bào)告相關(guān)內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整及報(bào)告結(jié)論的客觀性。

第五條主辦券商應(yīng)在推薦工作報(bào)告中對(duì)照本指南及有關(guān)規(guī)定逐項(xiàng)發(fā)表明確的結(jié)論性意見，并載明得出每項(xiàng)結(jié)論的查證過程及事實(shí)依據(jù)。

第二章 推薦工作報(bào)告必備內(nèi)容

第六條主辦券商推薦工作報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）本次優(yōu)先股發(fā)行是否符合豁免申請(qǐng)核準(zhǔn)的條件；

（二）發(fā)行人是否符合《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》（以下簡稱《試點(diǎn)辦法》）規(guī)定的發(fā)行條件；

（三）發(fā)行人是否存在《試點(diǎn)辦法》規(guī)定的不得發(fā)行優(yōu)先股的情形；

（四）發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況、償付能力；

（五）發(fā)行人的對(duì)外擔(dān)保情況、未決訴訟或仲裁事項(xiàng)；

（六）本次發(fā)行優(yōu)先股決策程序的合法合規(guī)性；

（七）本次優(yōu)先股發(fā)行的規(guī)模、募集金額、票面股息率或發(fā)行價(jià)格的合法合規(guī)性；

（八）本次發(fā)行優(yōu)先股具體條款設(shè)置的合法合規(guī)性；

（九）本次優(yōu)先股發(fā)行對(duì)象的投資者適當(dāng)性；

（十）本次發(fā)行優(yōu)先股的風(fēng)險(xiǎn)因素；

（十一）本次發(fā)行優(yōu)先股對(duì)發(fā)行人、普通股股東、其他優(yōu)先股股東（如有）的影響；

（十二）本次發(fā)行涉及公司章程修改的事項(xiàng)；

（十三）本次發(fā)行優(yōu)先股的會(huì)計(jì)處理方法，以及相關(guān)稅費(fèi)政策和依據(jù)；

（十四）非現(xiàn)金資產(chǎn)認(rèn)購的相關(guān)事項(xiàng)（如有）；

（十五）主辦券商認(rèn)為需要說明的其他事項(xiàng)。

第七條主辦券商應(yīng)當(dāng)對(duì)本次優(yōu)先股發(fā)行是否符合豁免申請(qǐng)核準(zhǔn)的條件發(fā)表明確意見。

第八條主辦券商應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)行人是否符合《試點(diǎn)辦法》規(guī)定的發(fā)行條件逐項(xiàng)發(fā)表明確意見：

（一）發(fā)行人是否符合合法規(guī)范經(jīng)營的條件。包括但不限于：發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員最近十二個(gè)月內(nèi)是否受到刑事處罰，或因重大違法行為受到行政處罰，或受到全國股轉(zhuǎn)公司的紀(jì)律處分。發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員是否因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案偵查，或因重大違法行為受到行政機(jī)關(guān)的立案調(diào)查。重大違法行為的標(biāo)準(zhǔn)參照《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引（試行）》的相關(guān)規(guī)定；

（二）發(fā)行人是否符合公司治理機(jī)制健全的條件。包括但不限于：發(fā)行人是否按照《公司法》、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》的規(guī)定，建立股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層組成的公司治理架構(gòu)，是否制定相應(yīng)的公司治理制度，并有效實(shí)施。董事會(huì)是否對(duì)公司治理的有效性進(jìn)行討論、評(píng)估;

（三）發(fā)行人是否符合依法履行信息披露義務(wù)的條件。包括但不限于：發(fā)行人是否按照相關(guān)規(guī)定，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平地披露了本次優(yōu)先股發(fā)行應(yīng)當(dāng)披露的信息。發(fā)行人在申請(qǐng)普通股掛牌及掛牌期間是否規(guī)范履行了信息披露義務(wù)；是否曾因信息披露違規(guī)或違法，被全國股轉(zhuǎn)公司依法采取紀(jì)律處分、被中國證監(jiān)會(huì)采取監(jiān)管措施或給予行政處罰。

第九條主辦券商應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)行人是否存在《試點(diǎn)辦法》規(guī)定的不得發(fā)行優(yōu)先股的情形發(fā)表明確意見。

第十條主辦券商應(yīng)根據(jù)發(fā)行人最近兩個(gè)完整會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告，以及最近一期（如有）的會(huì)計(jì)報(bào)表，重點(diǎn)分析發(fā)行人的盈利能力、償債能力及現(xiàn)金流等各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)。各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)及相關(guān)會(huì)計(jì)科目有較大變動(dòng)或異常的，應(yīng)分析其原因。

第十一條主辦券商應(yīng)對(duì)發(fā)行人是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的披露了以下內(nèi)容發(fā)表明確意見:

（一）發(fā)行人最近一期末的對(duì)外擔(dān)保情況；

（二）對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、聲譽(yù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)、未來前景等可能產(chǎn)生較大影響的未決訴訟或仲裁，可能出現(xiàn)的處理結(jié)果或已生效法律文書的執(zhí)行情況。

第十二條主辦券商應(yīng)當(dāng)對(duì)本次優(yōu)先股發(fā)行的董事會(huì)、股東大會(huì)決策程序是否合法合規(guī)，是否執(zhí)行了《試點(diǎn)辦法》規(guī)定的表決權(quán)回避、分類表決（如有）等制度發(fā)表明確意見。

第十三條主辦券商應(yīng)當(dāng)對(duì)本次優(yōu)先股發(fā)行的規(guī)模、募集金額、票面股息率或發(fā)行價(jià)格是否符合《試點(diǎn)辦法》的規(guī)定發(fā)表明確意見。

第十四條主辦券商應(yīng)當(dāng)對(duì)本次發(fā)行優(yōu)先股的具體條款設(shè)置是否合法合規(guī)發(fā)表明確意見，包括：

（一）優(yōu)先股股東參與分配的股息率或其確定方式、股息發(fā)放的條件、股息支付方式、股息是否累積、是否參與剩余利潤分配等是否明確，是否符合《試點(diǎn)辦法》的規(guī)定；

（二）優(yōu)先股設(shè)置有贖回、回售、轉(zhuǎn)換為普通股（如有）等特殊條款的，特殊條款是否明確，是否符合《試點(diǎn)辦法》的規(guī)定；

（三）優(yōu)先股股東參與分類表決、優(yōu)先股股東表決權(quán)的限制與恢復(fù)等安排是否明確，是否符合《試點(diǎn)辦法》的規(guī)定；

（四）優(yōu)先股的清償順序，每股清算金額是否明確，是否符合《試點(diǎn)辦法》的規(guī)定。

第十五條主辦券商應(yīng)當(dāng)對(duì)優(yōu)先股發(fā)行對(duì)象的人數(shù)和投資者適當(dāng)性發(fā)表意見，包括但不限于：

（一）優(yōu)先股的發(fā)行對(duì)象是否符合《試點(diǎn)辦法》規(guī)定的投資者人數(shù)限制；

（二）優(yōu)先股的發(fā)行對(duì)象是否符合《試點(diǎn)辦法》規(guī)定的投資者適當(dāng)性的要求；

（三）發(fā)行人的董事、高級(jí)管理人員及其配偶是否參與認(rèn)購本公司發(fā)行的優(yōu)先股。

第十六條主辦券商應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)行人是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的披露了優(yōu)先股的風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)表意見。

第十七條主辦券商應(yīng)對(duì)發(fā)行人是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的披露了發(fā)行優(yōu)先股對(duì)發(fā)行人、普通股股東、其他優(yōu)先股股東（如有）的影響發(fā)表意見。

第十八條本次優(yōu)先股發(fā)行須修改公司章程的，主辦券商應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)行人是否履行了相應(yīng)的修改程序，公司章程修改內(nèi)容是否與定向發(fā)行優(yōu)先股說明書和發(fā)行情況報(bào)告書的相關(guān)內(nèi)容一致發(fā)表明確意見。

第十九條主辦券商應(yīng)對(duì)本次發(fā)行優(yōu)先股相關(guān)會(huì)計(jì)處理與稅費(fèi)政策的適用是否準(zhǔn)確發(fā)表明確意見，包括：

（一）本次發(fā)行優(yōu)先股的會(huì)計(jì)處理；

（二）本次發(fā)行優(yōu)先股的股息是否在所得稅前列支及其政策依據(jù)；

（三）投資者與本次發(fā)行的優(yōu)先股轉(zhuǎn)讓、股息發(fā)放、回購等相關(guān)的稅費(fèi)、征收依據(jù)及繳納方式。

第二十條發(fā)行對(duì)象以非現(xiàn)金資產(chǎn)認(rèn)購優(yōu)先股的，主辦券商應(yīng)當(dāng)參照全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)股票發(fā)行的相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則在推薦工作報(bào)告中發(fā)表意見。

第二十一條若主辦券商認(rèn)為公司尚有未披露或未充分披露且對(duì)本次優(yōu)先股發(fā)行有影響的重大信息或事項(xiàng)，可以進(jìn)行補(bǔ)充披露，并提示該信息或事項(xiàng)對(duì)本次優(yōu)先股發(fā)行可能造成的影響。

第二十二條主辦券商法定代表人或法定代表人授權(quán)的代表、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)在推薦工作報(bào)告上簽字，并加蓋主辦券商公章，注明報(bào)告日期。

主辦券商法定代表人授權(quán)他人代為簽字的，需同時(shí)提供授權(quán)委托書原件。

第三章 附則

第二十三條本指南由全國股轉(zhuǎn)公司負(fù)責(zé)解釋。

第二十四條本指南自發(fā)布之日起實(shí)施。