新三板將迎史上最嚴(yán)年報(bào)季 9份年報(bào)問(wèn)詢函涉及30項(xiàng)問(wèn)題

新三板掛牌企業(yè)和執(zhí)業(yè)中介機(jī)構(gòu)迎來(lái)了最嚴(yán)年報(bào)季。

“這種嚴(yán)格滲透在各層面，與前幾年比較發(fā)生了很大變化。今年年報(bào)如果出錯(cuò)，可能就不會(huì)像前幾年一則更正公告那么容易了。”北京一家大型上市券商成長(zhǎng)企業(yè)融資部的人士說(shuō)。

3月25日，全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（下稱“全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)”）公布了今年以來(lái)首批針對(duì)年報(bào)的問(wèn)詢函，涉及恒業(yè)股份（834041）、同濟(jì)醫(yī)藥（430359）、九鼎集團(tuán)（430719）等9家掛牌公司。

問(wèn)詢函要求公司對(duì)相關(guān)問(wèn)題予以說(shuō)明，并在4月8日前報(bào)送全國(guó)股轉(zhuǎn)公司業(yè)務(wù)部。

一位華中地區(qū)場(chǎng)外市場(chǎng)部的券商人士分析：“距離年報(bào)披露工作的截止還有差不多一個(gè)月的時(shí)間，這個(gè)時(shí)點(diǎn)找出典型公司和典型問(wèn)題，監(jiān)管層也希望能夠?qū)ζ渌毯凸驹诰幹颇陥?bào)的時(shí)候起到警示作用。”

問(wèn)詢涉及30項(xiàng)問(wèn)題“這9家公司既有大公司，也有小公司，既有擬報(bào)IPO項(xiàng)目，也有擬上創(chuàng)新層公司，很有代表性。”中科沃土基金董事長(zhǎng)朱為繹表示。

問(wèn)詢函中的問(wèn)題也涵蓋了年報(bào)編制工作中常見(jiàn)的問(wèn)題。

一家券商將這9家公司被詢問(wèn)的問(wèn)題整理了出來(lái)，共有30個(gè)不同的問(wèn)題，涉及年報(bào)披露中“管理處討論與分析”，“重要事項(xiàng)”、“財(cái)務(wù)報(bào)告”等披露部分。

21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者了解到，30項(xiàng)問(wèn)題涉及一些近期股轉(zhuǎn)系統(tǒng)關(guān)注的問(wèn)題。

“如其他應(yīng)收款的問(wèn)題。這是發(fā)現(xiàn)股東資金占用的主要科目，有4家公司的年報(bào)問(wèn)詢函中提到這個(gè)問(wèn)題。”一位瑞華所的會(huì)計(jì)師分析。

不過(guò)，30項(xiàng)問(wèn)題中很大一部分反映的卻是一些低級(jí)錯(cuò)誤。

如“遺漏披露注冊(cè)會(huì)計(jì)師、姓名、地址”這一問(wèn)題，還有“管理層討論與分析中披露的信息與財(cái)務(wù)報(bào)告不一致，如”對(duì)客戶的銷售金額、現(xiàn)金流量信息、各類比例“，”披露的信息明顯與實(shí)際業(yè)務(wù)有沖突性的描述“等。

這一情況也常見(jiàn)于財(cái)務(wù)報(bào)告這一部分中，如“財(cái)務(wù)報(bào)表附注中期初數(shù)與上期年報(bào)期末數(shù)不一致”， “財(cái)務(wù)報(bào)表加總數(shù)不等于合計(jì)數(shù)，且部分項(xiàng)目填列錯(cuò)誤”等。

朱為繹表示，“少數(shù)新三板掛牌公司和中介機(jī)構(gòu)的信息披露水平堪憂，比如前后矛盾問(wèn)題、把其他掛牌公司的內(nèi)容復(fù)制粘貼、本年數(shù)據(jù)與上年數(shù)據(jù)不連貫等事宜，都是些低級(jí)錯(cuò)誤。”

“企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)有些問(wèn)題發(fā)生本質(zhì)上均有著共通點(diǎn)。例如，對(duì)規(guī)則不了解，不熟悉，不尊重；事前審查不認(rèn)真，事后報(bào)告不及時(shí)。在健全公司業(yè)務(wù)管理工作制度和業(yè)務(wù)流程方面不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)鹊取?rdquo;一位接近全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)的內(nèi)部人士指出。

　　最嚴(yán)年報(bào)季

問(wèn)詢涉及的30個(gè)問(wèn)題和9家公司并不能全面反映此次年報(bào)審查之嚴(yán)。據(jù)記者了解，今年監(jiān)管層對(duì)年報(bào)披露要求的嚴(yán)格程度是全方位的。

華東地區(qū)一家區(qū)域性券商營(yíng)業(yè)部承做新三板項(xiàng)目的人士告訴記者：“今年股轉(zhuǎn)系統(tǒng)非常嚴(yán)格，我們編制的年報(bào)中錯(cuò)別字較多，竟然被約談，要去北京解釋有關(guān)情況。”

3月中旬，全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)召集所有主辦券商在金陽(yáng)大廈就年報(bào)披露工作進(jìn)行了培訓(xùn)，會(huì)上全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)的態(tài)度也很明確，希望各家券商重視此次的年報(bào)披露工作。

記者還了解到，全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)指出主辦券商執(zhí)業(yè)質(zhì)量低下，主辦券商管理層合規(guī)意識(shí)薄弱、從業(yè)人員經(jīng)驗(yàn)不足、執(zhí)業(yè)態(tài)度不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)葐?wèn)題。

除了培訓(xùn)會(huì)之外，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)還聯(lián)合地方證監(jiān)局對(duì)券商進(jìn)行了抽查，北京地區(qū)一家被抽查的券商人士告訴記者，抽查內(nèi)容主要涉及兩項(xiàng)，第一項(xiàng)是投資者適當(dāng)性問(wèn)題，第二項(xiàng)就是年報(bào)披露工作。

除了審查嚴(yán)格，另一個(gè)緊箍咒便是馬上將要實(shí)行的《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商執(zhí)業(yè)質(zhì)量評(píng)價(jià)辦法（試行）》（下稱“《辦法》”），將對(duì)主辦券商進(jìn)行執(zhí)業(yè)質(zhì)量評(píng)價(jià)。

該《辦法》將于4月1日正式實(shí)施，年報(bào)披露工作正是評(píng)價(jià)辦法實(shí)踐的第一項(xiàng)內(nèi)容。

如果中介機(jī)構(gòu)編制年報(bào)的過(guò)程中有過(guò)失，扣分自然不可避免的。也正因?yàn)檫@個(gè)原因，各家券商格外重視今年的年報(bào)披露工作。

很多券商人士均向記者透露，今年的工作量是往年的好幾倍，與公司溝通的時(shí)間成本相比之前也有所增加。