股轉(zhuǎn)系統(tǒng)連發(fā)9份問詢函 6家公司被點(diǎn)名

股轉(zhuǎn)系統(tǒng)7月28日一連發(fā)布9份自律監(jiān)管措施。涉事的6家公司所涉及的違規(guī)情況包括信息披露、財(cái)務(wù)報(bào)表、關(guān)聯(lián)方借款及資金占用等問題，處罰最多的還是因?yàn)橄嚓P(guān)公司信息披露的不規(guī)范、不及時(shí)及相關(guān)負(fù)責(zé)人的監(jiān)督管理意識(shí)不強(qiáng)。

會(huì)計(jì)處理不當(dāng)三方受罰

芯能科技（833677）因2015年申報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表上上年度一處會(huì)計(jì)處理不當(dāng)，被要求追溯。調(diào)整后2014年度凈利潤較申報(bào)報(bào)表減少了383.89萬元，占當(dāng)期凈利潤的兩成多。公司相關(guān)負(fù)責(zé)人及其主辦券商國都證券、會(huì)計(jì)師事務(wù)所瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）均被股轉(zhuǎn)系統(tǒng)采取了監(jiān)管措施。

2014年芯能科技申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)于已達(dá)到固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的在建工程未及時(shí)轉(zhuǎn)結(jié)固定資產(chǎn)，在2015年年報(bào)中對(duì)該事項(xiàng)進(jìn)行了會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。追溯調(diào)整后，芯能科技2014年度營業(yè)成本調(diào)增451.64萬元，調(diào)整后的2014年度凈利潤較申報(bào)報(bào)表減少383.89萬元，占公司2014年度凈利潤的21.72%。

作為芯能科技第三方中介機(jī)構(gòu)的瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所及主辦券商國都證券，因未盡到審計(jì)、審批及督導(dǎo)職責(zé)，雙雙被股轉(zhuǎn)系統(tǒng)采取出具警示函的監(jiān)管措施。

作為信息披露第一責(zé)任人，芯能科技同樣被采取了出具警示函的監(jiān)管措施。對(duì)公司申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表編制錯(cuò)誤的行為，時(shí)任公司董事長張利忠、財(cái)務(wù)總監(jiān)張子祥被股轉(zhuǎn)系統(tǒng)約談并要求提交書面承諾。

對(duì)此，芯能科技表示，公司在2015年年報(bào)對(duì)會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正前后，已采取了措施。2016年1月聘請(qǐng)了專門的管理咨詢機(jī)構(gòu)，對(duì)公司內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了梳理，3月從外部聘任了新的財(cái)務(wù)總監(jiān)，設(shè)立了內(nèi)控與審計(jì)部門。

分紅信披不明牽連投資者

2016年4月15日創(chuàng)元期貨召開董事會(huì)啟動(dòng)2015年度利潤分配事項(xiàng)，5月9日該事項(xiàng)通過董事會(huì)批準(zhǔn)。2016年5月24日，創(chuàng)元期貨披露《利潤分配實(shí)施公告》，決定以司總股本1.2億股為基數(shù)，按持股比例向全體東派發(fā)現(xiàn)金紅利473.06萬元，該公告中確定的本次現(xiàn)金分紅股權(quán)登記日為2016年5月19日，早于實(shí)施公告披露時(shí)間。

此外，另一家公司銳創(chuàng)信通（430285）與日創(chuàng)元期情況類似，不過后者更為隱秘。2015年5月在分配2014年度利潤時(shí)，未披露權(quán)益分派實(shí)施公告而自行派發(fā)現(xiàn)金，并且未在2個(gè)月內(nèi)完成權(quán)益分派。此次事件還導(dǎo)致今年1月7日有投資者按照除權(quán)除息前的價(jià)格買入公司股票。

資金拆借未信披

掛牌公司大股東占款屢禁不止，申請(qǐng)掛牌企業(yè)亦是不規(guī)范情況高發(fā)區(qū)。銀奕達(dá)（836235）在申請(qǐng)掛牌過程中經(jīng)公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)兼董事會(huì)秘書余紅慧向?qū)嶋H控制人控制的江蘇蘇鑫裝飾（集團(tuán)）公司拆借資金1970.52萬元，約定利率是年息7.2%。

公司董事長兼總經(jīng)理金鑫南、董事金洪濤、董事金文洪當(dāng)時(shí)均知曉此次資金拆借。但該行為未經(jīng)股東大會(huì)審議程序，也未履行信息披露義務(wù)。 

另外，春宇電子（833883）、永聯(lián)科技（834160）亦因?yàn)殛P(guān)聯(lián)方資金拆借未履行信息披露義務(wù)被問詢。 

信息披露是掛牌公司最基本的義務(wù)。業(yè)內(nèi)人士表示，隨著新三板分層管理辦法的實(shí)施，未來不斷加強(qiáng)監(jiān)管或?qū)⑹切氯宓男鲁B(tài)。廣證恒生證券研究所首席研究官袁季表示，隨著新三板市場(chǎng)的發(fā)展和完善，建立以信息披露為核心的“新三板”市場(chǎng)監(jiān)管制度是確保市場(chǎng)正常穩(wěn)定運(yùn)作前提。從市場(chǎng)能否良好運(yùn)作，以及促進(jìn)掛牌企業(yè)自身完善這兩個(gè)角度來看，新三板市場(chǎng)的信息披露制度建設(shè)都顯得非常重要。 

主辦券商作為企業(yè)掛牌新三板重要的第三方中介機(jī)構(gòu)之一，不僅起著推薦企業(yè)，督導(dǎo)企業(yè)的作用，還要起到幫助企業(yè)進(jìn)行交易及綜合管理等作用。隨著掛牌企的不斷增加，未來全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)的監(jiān)管壓力也會(huì)持續(xù)加大，主辦券商作為第三方中介機(jī)構(gòu)需要承擔(dān)更多的責(zé)任。（轉(zhuǎn)自挖貝新三板微信號(hào)：wabeiwang）