鑫承諾財(cái)報(bào)遭股轉(zhuǎn)質(zhì)疑：大客戶貨款未付 銷售單價(jià)超均值

挖貝網(wǎng)訊 4月9日消息，全國股轉(zhuǎn)公司發(fā)出年報(bào)問詢函，對(duì)新三板掛牌企業(yè)鑫承諾（838912）2017年年報(bào)提出質(zhì)疑，涉及大額訂單、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、營業(yè)收入等三個(gè)方面。

全國股轉(zhuǎn)公司（本文亦稱：股轉(zhuǎn)）要求鑫承諾就相關(guān)問題作出書面說明，并在4月19日前將有關(guān)說明材料報(bào)送股轉(zhuǎn)公司業(yè)務(wù)部。

業(yè)績(jī)翻倍增長 被要求分類列示收入來源

據(jù)挖貝網(wǎng)了解，鑫承諾主要的商業(yè)模式是在工業(yè)清洗專用設(shè)備制造細(xì)分行業(yè)內(nèi)，依托節(jié)能零排清洗技術(shù)、智能柔性真空清洗技術(shù)等，以自主研發(fā)為主的研發(fā)模式，采取“直銷和分期收款、經(jīng)營租賃相結(jié)合，直銷為主”的銷售模式，向國內(nèi)外工業(yè)制造企業(yè)提供定制環(huán)保型工業(yè)清洗設(shè)備、相應(yīng)耗材及技術(shù)服務(wù)等。

2017年，鑫承諾實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入9167.53萬元，同比增長213.37%；歸屬于掛牌公司股東的凈利潤1777.01萬元，同比增長775.56%。

對(duì)于營收暴增，鑫承諾稱，主要原因是隨著公司新三板掛牌且產(chǎn)品技術(shù)不斷成熟，使得市場(chǎng)口碑有所提升，公司客戶數(shù)量較上年有所增加，同時(shí)產(chǎn)品定價(jià)上存在一定優(yōu)勢(shì)，尤其是與鴻富準(zhǔn)精密工業(yè)（深圳）有限公司（下稱：鴻富準(zhǔn)）簽訂11臺(tái)清洗設(shè)備大額訂單所致。

這也使鑫承諾招致全國股轉(zhuǎn)公司的問詢。除營收暴增外，股轉(zhuǎn)同時(shí)指出，鑫承諾報(bào)告期末遞延收益為234.02萬元，上期末為26.86萬元，同比增長約771.22%。

股轉(zhuǎn)要求鑫承諾按照環(huán)保工業(yè)清洗設(shè)備業(yè)務(wù)、環(huán)保工業(yè)清洗劑銷售業(yè)務(wù)、環(huán)保工業(yè)清洗設(shè)備售后服務(wù)三種不同業(yè)務(wù)分類，列示報(bào)告期內(nèi)的營業(yè)收入情況；并結(jié)合年報(bào)所披露的“公司將售后服務(wù)確認(rèn)為一項(xiàng)單獨(dú)履約義務(wù)，按照當(dāng)年設(shè)備銷售額的2%遞延至次年確認(rèn)收入”，說明報(bào)告期內(nèi)遞延收益科目下售后服務(wù)項(xiàng)目的具體變動(dòng)情況。

此外，鑫承諾存貨跌價(jià)準(zhǔn)備也是全國股轉(zhuǎn)公司關(guān)注的內(nèi)容。

全國股轉(zhuǎn)公司指出，鑫承諾報(bào)告期末發(fā)出商品賬面余額為168.94萬元，并計(jì)提發(fā)出商品存貨跌價(jià)準(zhǔn)備19.1萬元。要求鑫承諾結(jié)合自身收入確認(rèn)原則，說明報(bào)告期內(nèi)對(duì)發(fā)出商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的具體依據(jù)及原因，是否存在已發(fā)出商品但客戶長期未驗(yàn)收的情形，是否可能出現(xiàn)期后大額退貨的情況。

大客戶應(yīng)收款高企 機(jī)器單價(jià)超均值

第一大客戶鴻富準(zhǔn)的大額訂單給鑫承諾帶來巨量收入，也使鑫承諾毛利率整體得到提高。但同時(shí)，鑫承諾的應(yīng)收賬款也大幅增加。

據(jù)挖貝網(wǎng)了解，鑫承諾2017年應(yīng)收賬款5934.43萬元，同比增長1217.01%，占總資產(chǎn)的51.27%。這其中，5177.25萬元來自鴻富準(zhǔn)，占鑫承諾應(yīng)收賬款期末余額的82.74%。根據(jù)2017年年報(bào)，鑫承諾與鴻富準(zhǔn)簽訂了11臺(tái)清洗設(shè)備的大額訂單，該款項(xiàng)尚未結(jié)算。

此次交易的收入確認(rèn)、交易合理性、是否存在銷售退回可能、如何回款等問題，被全國股轉(zhuǎn)公司重點(diǎn)關(guān)注。

另外，全國股轉(zhuǎn)公司指出，鑫承諾與鴻富準(zhǔn)的銷售金額4680萬元，占鑫承諾銷售總額的51.05%，按此推算，鑫承諾銷售給鴻富準(zhǔn)的清洗設(shè)備平均單價(jià)約為425.45萬元。這與鑫承諾年報(bào)中“公司環(huán)保型工業(yè)清洗設(shè)備平均單價(jià)100-400萬元”的說法相悖。股轉(zhuǎn)要求鑫承諾對(duì)該筆訂單中清洗設(shè)備銷售單價(jià)高于其他同類產(chǎn)品的具體原因進(jìn)行說明。

以下為全國股轉(zhuǎn)公司要求鑫承諾就大額訂單進(jìn)行說明的具體內(nèi)容：

（1）結(jié)合自身銷售模式，說明報(bào)告期內(nèi)與鴻富準(zhǔn)工業(yè)的該筆訂單屬于直接銷售、分期收款銷售和經(jīng)營租賃出租中的何種模式，以及具體的收入確認(rèn)情況；

（2）結(jié)合年報(bào)中所披露的“報(bào)告期內(nèi)，公司環(huán)保型工業(yè)清洗設(shè)備平均單價(jià)100-400萬元”，說明與鴻富準(zhǔn)工業(yè)的該筆訂單中，清洗設(shè)備銷售單價(jià)高于你公司其他同類產(chǎn)品的具體原因；

（3）結(jié)合自身行業(yè)特點(diǎn)，說明鴻富準(zhǔn)工業(yè)報(bào)告期內(nèi)一次性購買你公司11臺(tái)清洗設(shè)備的合理性，你公司與該客戶之間的合作是否具有可持續(xù)性，以及該筆業(yè)務(wù)是否存在銷售退回的可能；

（4）就報(bào)告期末與鴻富準(zhǔn)工業(yè)之間存在的大額未結(jié)算應(yīng)收賬款，說明該筆款項(xiàng)的期后收回情況，以及你公司擬采取的相關(guān)回款措施。