特耐股份財報漏洞百出：多處數(shù)據(jù)自相矛盾 會所出具無保留意見

新三板掛牌公司特耐股份（833032）去年財報多處自相矛盾，例如：開發(fā)支出中的無形資產(chǎn)本期增加數(shù)據(jù)前后不一致、“傾倒?fàn)t”項目購置和自建工程混沌不清等等。

面對“漏洞百出”的年報，特耐股份的年報審計機構(gòu)亞太（集團(tuán)）會計師事務(wù)所（特殊變通合伙）出具了無保留意見的審計結(jié)果。

多處財務(wù)數(shù)據(jù)自相矛盾

一份年報三處數(shù)據(jù)前后矛盾，包括固定資產(chǎn)、開發(fā)支出、往來款項列示等。

特耐股份去年年報顯示，截止2017年底公司固定資產(chǎn)原值較上年期末增加3917.2萬元，增長27.08%。對于固定資產(chǎn)原值的增加，特耐股份的解釋是“報告期傾倒?fàn)t研發(fā)建設(shè)完成，房屋及建筑物原值增加2840.22萬元；公司新增車間智能化、數(shù)字化升級裝備，其原值為 800萬元。”

年報附注顯示，本年購置房屋及建筑物2840.22萬元。

價值2840.22萬元的工程到底是購置的還是自建的？

開發(fā)支出方面。年報顯示去年公司開發(fā)支出賬面價值為1422.47萬元，較上年期末增加1296.71萬元，增長1031.09%，主要系16個項目的研究開發(fā)，其中有4個項目本期確認(rèn)為無形資產(chǎn)，共計133.55萬元。

年報中“無形資產(chǎn)”報表中專利通過內(nèi)部研發(fā)增加金額為186.39萬元。與開發(fā)支出轉(zhuǎn)入款項數(shù)據(jù)不一致

全國股轉(zhuǎn)公司沒有看明白，直接發(fā)函詢問，無形資產(chǎn)本期增加數(shù)據(jù)前后不一致原因。

往來款項方面。2016年特耐股份將向鄭州翔之翼商貿(mào)有限公司（以下簡稱：翔之翼）支付的公司車間智能化、數(shù)字化升級裝備款800萬確認(rèn)為其他應(yīng)收款。在2017年年報里，特耐股份將該款項轉(zhuǎn)入在建工程核算，項目完工將其轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算。

800萬設(shè)備款隨意調(diào)整，特耐股份的“任性”行為，河南證監(jiān)局直接發(fā)函問詢。

特耐股份稱，公司 2016 年度向鄭州翔之翼商貿(mào)有限公司支付公司車間智能化、數(shù)字化升級裝備款 800 萬元，由于屬于設(shè)備款，不應(yīng)列示為其他應(yīng)收款；該項 2016 年度審計報告中會計報表科目分類錯誤，按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定，資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)重分類為其他非流動資產(chǎn)進(jìn)行列示披露。”

一份 “漏洞百出”的奇葩年報，審計機構(gòu)亞太（集團(tuán)）會計師事務(wù)所（特殊變通合伙）出具了無保留意見的審計結(jié)果。

知情人士稱，目前不少審計機構(gòu)對新三板業(yè)務(wù)不重視，很多時候是派實習(xí)生去做審計。

第一大客戶“兼職”第一大供應(yīng)商

特耐股份年報顯示，河南金橋供應(yīng)鏈管理有限公司（以下簡稱：金橋供應(yīng)鏈）系公司去年新增客戶和供應(yīng)商，同時系第一大客戶和第一大供應(yīng)商。

報告期內(nèi)，特耐股份向金橋供應(yīng)鏈采購5462萬元，年度采購占比34.79%；向河南金橋供應(yīng)鏈管理有限公司銷售4878萬元，年度銷售占比21.56%，且特耐股份對金橋供應(yīng)鏈的銷售模式為買斷式。

金橋供應(yīng)鏈成立于2017年4月13日，2018年1月30日其經(jīng)營范圍由“供應(yīng)鏈管理；玻璃、陶瓷、耐火材料的銷售”變更為“供應(yīng)鏈管理；從事貨物和技術(shù)進(jìn)出口業(yè)務(wù)，玻璃、陶瓷、耐火材料的銷售”。

特耐股份在年報中稱，報告期公司除出口業(yè)務(wù)及因客戶特別要求外，大多采購及銷售業(yè)務(wù)委托給了河南金橋供應(yīng)鏈管理有限公司。

一家成立一年的新公司“買斷式”攬走了特耐股份20%的銷售業(yè)務(wù)，同時擔(dān)任公司的第一大供應(yīng)商，特耐股份的“神操作”讓人看不懂。

全國股轉(zhuǎn)公司拋出3問特耐股份作答：（1）金橋供應(yīng)鏈的主營業(yè)務(wù)及經(jīng)營情況、公司與其購銷產(chǎn)品情況，說明特耐股份向金橋供應(yīng)鏈進(jìn)行采購和銷售的必要性和商業(yè)合理性；（2）針對金橋供應(yīng)鏈的買斷式銷售模式與對其他客戶公司的銷售政策是否一致，如不一致，請說明原因；（3）金橋供應(yīng)鏈與你公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系及其他應(yīng)當(dāng)說明的關(guān)系和利益安排。

目前，特耐股份的控股股東開封晶圓實業(yè)有限公司于2018年4月2日被納入失信被執(zhí)行人名單，成為名副其實的“老賴”。