財報別想蒙混過關(guān) 太爾科技去年年報被股轉(zhuǎn)二次問詢

挖貝網(wǎng)訊 6月21日消息，全國股轉(zhuǎn)公司確實在加大力度進行新三板掛牌公司進行監(jiān)管，特別是針對年報中出現(xiàn)的問題，掛牌公司想敷衍了事，肯定是行不通了。

最近，太爾科技（830886）2017年報被全國股轉(zhuǎn)公司二次問詢。

在第一次問詢中，全國股轉(zhuǎn)公司對太爾科技的營業(yè)收入、員工和工資、存貨進行了問詢。太爾科技關(guān)于營業(yè)收入的回復(fù)，并沒有得到股轉(zhuǎn)公司的認(rèn)同。

在第二次問詢中，針對營業(yè)收入，股轉(zhuǎn)追加了3個問題。

到目前為止，太爾科技還沒有針對二次問詢做出回復(fù)。

挖貝網(wǎng)發(fā)現(xiàn)，太爾科技近年來的年報確實存在不少問題。2016年年報、2017年半年報和將2017年年報都被問詢。

如此頻繁被全國股轉(zhuǎn)公司問詢，太爾科技該好好作答。

下為太爾科技歷年財報被全國股轉(zhuǎn)公司問詢內(nèi)容：

【2017年年報第二次問詢】

1. 關(guān)于公司營業(yè)收入

（1）在你公司的回復(fù)說明一、1中，公司年報收入較半年報收入下幅度下降的原因，系你公司2017年下半年產(chǎn)品處于外觀改型和功能升級期，處在調(diào)試和試產(chǎn)階段，在2017年下半年尚未銷售，即在2017年上半年時經(jīng)銷商已經(jīng)完成了銷售指標(biāo)，請說明合同或協(xié)議約定的銷售返利條款，如何確認(rèn)經(jīng)銷商是否滿足銷售返利條款，滿足和確認(rèn)的時間。

（2）針對你公司回復(fù)一、2中，你公司2016年-2017年累計向北京創(chuàng)藝藝成文化傳播中心銷售9000臺，請結(jié)合合同約定的返利條款及會計準(zhǔn)則的規(guī)定說明公司返利會計處理是否正確，對2016年財報表是否有影響。

（3）如（1）中所述，你公司產(chǎn)品在2017年下半年尚未銷售，請說明你公司2017年的生產(chǎn)情況、2018年的生產(chǎn)銷售計劃以及對公司持續(xù)經(jīng)營能力的影響。

【2017年報第一次問詢】

1.關(guān)于公司營業(yè)收入

你公司半年報營業(yè)收入 29,595,457.67 元，而年報營業(yè)收入為 24,436,435.78 元，年報較半年報收入減少 5,159,021.89 元。2017 年第一大客戶北京創(chuàng)藝藝成文化傳播中心，銷售收入 21,085,470.01 元。

請你公司說明：

（1）結(jié)合公司收入確認(rèn)原則說明公司年報收入較半年報收入大 幅度下降的原因；

（2）公司新產(chǎn)品的銷售模式為買斷式代理制，代理商提貨并驗 收入確認(rèn)收入，請說明公司是否存在銷售退回的情況，是否掌握產(chǎn)品 的終端銷售情況；

（3）第一大客戶北京創(chuàng)藝藝成文化傳播中心是否為代理商，2017 年期末對其應(yīng)收賬款為 1750 萬元，請說明期后回款情況。

2.關(guān)于人員及工資情況

如你公司年報中所述，公司期初人數(shù)為 136 人，期末人數(shù)為 120 人，期末人數(shù)較期初人數(shù)減少 16 人。其中技術(shù)人員由 30 人減少至 13 人，生產(chǎn)人員由 31 人增加至 35 人。公司 2016 年職工薪酬總額為 11,401,341.10 元，2017 年職工薪酬總額為 13,211,318.40 元。職工 薪酬總額 2017 年較 2016 年增加 1,809,977.30 元。

請你公司說明：

（1）人員減少主要系技術(shù)人員的減少，技術(shù)人員減少對公司研 發(fā)項目及研發(fā)費用的影響；

（2）在員工人數(shù)減少的情況下 2017 年職工薪酬增加的原因。

3.關(guān)于存貨

 根據(jù)你公司年報，存貨期末余額 4,825,452.86 元，存貨跌價準(zhǔn) 備 2,371,999.09 元，存貨賬面凈值 2,453,453.77 元。2017 年計提 存貨跌價準(zhǔn)備 1,520,250.94 元，轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷 3,821,069.23 元。

請你公司說明：

（1）根據(jù)存貨變動及及存貨跌價準(zhǔn)備的計提情況，說明與主營 業(yè)務(wù)成本的勾稽關(guān)系；

（2）按存貨類別說明存貨跌價準(zhǔn)備的計提過程，并結(jié)合所售產(chǎn) 品的毛利情況說明存貨跌價準(zhǔn)備計提是否合理。

【2017年半年報問詢】

1. 關(guān)于毛利率與應(yīng)收賬款

你公司本期收入29,595,457.67元，毛利率為90.02%，收入較上期增長1,529.84%，半年報中分析為“2016年公司的主營業(yè)務(wù)、商業(yè)模式初步實現(xiàn)升級轉(zhuǎn)型，2017年上半年初顯成效，公司主要產(chǎn)品基本形成以骨傳導(dǎo)技術(shù)為核心的高科技智能終端電聲產(chǎn)品銷售為主，公司的客戶也由原來的東莞永保電子、全成電子等手機周邊電子設(shè)備廠商拓展增加了大型醫(yī)藥商超、線上銷售平臺、電子產(chǎn)品賣場等”。

本期應(yīng)收賬款較期初增加29,595,411.49元，對北京創(chuàng)藝藝成文化傳播中心的應(yīng)收賬款為34,670,000.00元，較期初余額增加了30,540,000.00元。

請你公司說明：

（1）結(jié)合新產(chǎn)品的銷售以及類似產(chǎn)品的定價，說明報告期銷售毛利率為90%的原因；（2）通過分析收入與應(yīng)收賬款的勾稽關(guān)系，說明企業(yè)的信用政策以及回款情況；（3）半年報分析中提到客戶主要為“大型醫(yī)藥商超、線上銷售平臺、電子產(chǎn)品賣場”，但應(yīng)收賬款對象為北京創(chuàng)藝藝成文化傳播中心的原因；（4）公司與北京創(chuàng)藝藝成文化傳播中心是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，說明業(yè)務(wù)往來以及資金往來情況。

2.關(guān)于在建工程

在建工程中新廠房項目本期期末與期初賬面余額均為89,487,071.08元，在本期未發(fā)生變化。

請你公司說明：

（1）    該在建工程建造的目的與用途，與現(xiàn)有經(jīng)營范圍是否相關(guān)。如無相關(guān)性，是否存在減值跡象并進行相應(yīng)的會計處理；

（2）    該在建工程是否達到預(yù)定可使用狀態(tài)，是否需要進行相應(yīng)的會計處理；

3.關(guān)于其他應(yīng)收款

其他應(yīng)收款-按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款情況中第一名單位名稱為備用金。

請你公司說明：

（1）    名稱為備用金的原因；

（2）    該單位與公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

【2016年年報問詢】

1. 關(guān)于存貨

你公司于2017年1月10日發(fā)布業(yè)績預(yù)增公告，披露2016年度實現(xiàn)銷售收入5,164.47萬元，利潤561.59萬元。

但是，年度報告披露2016年營業(yè)收入僅為854.65萬元，凈利潤-4,238.55萬元。對于差異產(chǎn)生的原因，你公司解釋為“公司和會計師基于謹(jǐn)慎性原則，根據(jù)經(jīng)銷商期后對代管商品的實際提貨情況，調(diào)整2016年度擬確認(rèn)的已售代管商品收入。”

你公司存貨期末金額738.78萬元。

請你公司說明：

（1）結(jié)合商業(yè)模式，解釋已售代管商品的性質(zhì)、銷售模式、收入確認(rèn)方法；

（2）2016年期末資產(chǎn)負債表中，未發(fā)現(xiàn)4,309.83萬元代管商品所在科目，在所有權(quán)未轉(zhuǎn)移導(dǎo)致不確認(rèn)收入的情況下，說明相關(guān)產(chǎn)品的會計處理方法，并說明未體現(xiàn)在資產(chǎn)負債表的原因。