全國(guó)股轉(zhuǎn)公司二問(wèn)上海三由年報(bào) 盤(pán)問(wèn)與飛頤實(shí)業(yè)交易細(xì)節(jié)

 挖貝網(wǎng)訊 8月13日消息，針對(duì)上海三由（838873）2017年年報(bào)，全國(guó)股轉(zhuǎn)公司再次發(fā)問(wèn)詢(xún)函，要求說(shuō)明與飛頤實(shí)業(yè)（上海）有限公司交易細(xì)節(jié)。

2018年4月9日，上海三由發(fā)布的2017年年報(bào)顯示，公司其他業(yè)務(wù)收入有來(lái)自上海飛頤實(shí)業(yè)有限公司的借款利息收入。該借款金額為 3,071,927.00 元，年利率 4.35%，期限為 2016 年 4 月 1 日至2017 年 6 月 30 日，利息收入 142,765.83 元。本公司已于 2017 年 6 月 20 日收回借款及利息。

與飛頤實(shí)業(yè)交易存疑

正是此項(xiàng)交易，上海三由審計(jì)機(jī)構(gòu)亞太（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所曾2016年年報(bào)出具無(wú)法表示意見(jiàn)年報(bào)。

資料顯示，當(dāng)時(shí)亞太（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)于法表示意見(jiàn)給出兩個(gè)理由：

1、飛頤實(shí)業(yè)以前年度為上海三由的客戶(hù)，上海三由2016年1月1日應(yīng)收飛頤實(shí)業(yè)銷(xiāo)售款余額為4,424,124.00元。飛頤實(shí)業(yè)2016年度為上海三由的面料供應(yīng)商，上海三由賬面記錄2016年度向飛頤實(shí)業(yè)采購(gòu)面料685,638.46元，2016年12月31日預(yù)付飛頤實(shí)業(yè)面料采購(gòu)款余額為3,071,927.00元。

亞太（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所注意到上海三由在2016年3月在多個(gè)同日內(nèi)以等額400,000.00元收回應(yīng)收款項(xiàng)后再支付采購(gòu)預(yù)付款給飛頤實(shí)業(yè)，同日資金多次交替進(jìn)出。由于上述資金異常進(jìn)出，上海三由未能夠提供證實(shí)上述交易具有合理商業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的證據(jù)和證實(shí)上述相關(guān)交易已恰當(dāng)確認(rèn)、計(jì)量和披露的證據(jù)，亞太（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)法對(duì)上海三由上述交易和相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)施滿(mǎn)意的審計(jì)程序，以對(duì)上述業(yè)務(wù)相關(guān)的預(yù)付賬款、存貨、應(yīng)付賬款等的確認(rèn)、計(jì)量和披露獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

因此，亞太（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)法確定對(duì)上述交易是否有必要做出調(diào)整，也無(wú)法確定應(yīng)調(diào)整的金額。

2、上海三由2016年12月31日應(yīng)收徐州新千乘服飾有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“徐州新千乘”）銷(xiāo)售賬款余額為1,661,762.50元，其中554,085.00元系2016年12月暫估應(yīng)收銷(xiāo)售款額，1,107,677.50元系2016年3月及之前的應(yīng)收銷(xiāo)售款余額。

亞太（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所注意到上海三由在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)階段提供的相關(guān)交易證據(jù)與亞太（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所取得的函證證據(jù)以及上海三由后續(xù)提供的相關(guān)交易證據(jù)之間存在相互矛盾，這些信息涉及到應(yīng)收賬款、存貨、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、銷(xiāo)售費(fèi)用等科目，且上海三由未能提供相關(guān)證據(jù)證實(shí)和合理解釋相關(guān)證據(jù)之間的矛盾之處，亞太（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)法對(duì)上海三由上述相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)施滿(mǎn)意的審計(jì)程序，以確定其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表總體的影響。因此，亞太（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)法確定對(duì)上述交易是否有必要做出調(diào)整，也無(wú)法確定應(yīng)調(diào)整的金額。

亞太（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)上海三由2017年度財(cái)務(wù)報(bào)告出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，全國(guó)股轉(zhuǎn)公司發(fā)函要求說(shuō)明針對(duì)上述兩個(gè)事項(xiàng)執(zhí)行的審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)論，并說(shuō)明上述事項(xiàng)對(duì)發(fā)表本期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)意見(jiàn)存在的影響。

盤(pán)問(wèn)與飛頤實(shí)業(yè)交易細(xì)節(jié)

 2017年6月20日上海三由收回該筆借款，并按銀行同期貸款利息收取借款期間的利息費(fèi)用。

上海三由會(huì)計(jì)師《關(guān)于導(dǎo)致無(wú)法表示意見(jiàn)的事項(xiàng)的審計(jì)說(shuō)明》顯示：上海三由賬面記錄2016年度向飛頤實(shí)業(yè)采購(gòu)面料685,638.46元，2016年12月31日預(yù)付飛頤實(shí)業(yè)面料采購(gòu)款余額為3,071,927.00元。

全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求上海三由說(shuō)明：                     

（1）你公司應(yīng)收飛頤實(shí)業(yè)銷(xiāo)售余額4,424,124.00元所對(duì)應(yīng)的交易內(nèi)容，包括但不限于主要商品名稱(chēng)、數(shù)量、商品交付時(shí)間；

（2）你公司預(yù)付飛頤實(shí)業(yè)面料采購(gòu)款余額3,071,927.00元所對(duì)應(yīng)的交易內(nèi)容，包括但不限于主要商品名稱(chēng)、數(shù)量、商品交付時(shí)間、預(yù)付款項(xiàng)的原因及必要性；

（3）你公司通過(guò)向飛頤實(shí)業(yè)提供借款的方式協(xié)助其歸還你公司應(yīng)收賬款的原因及必要性；

（4）你公司是否存在將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為預(yù)付賬款的情形，如存在，請(qǐng)說(shuō)明原因及合理性，并說(shuō)明否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。