用信息化預(yù)算武器應(yīng)對(duì)金融危機(jī)

　　金融危機(jī)必將導(dǎo)致科技危機(jī)，IT危機(jī)，信息化與電子商務(wù)危機(jī)。截止2008年11月，全球IT失業(yè)人數(shù)達(dá)18萬(wàn)人，被裁員工數(shù)高達(dá)14萬(wàn)人。然而，在這個(gè)特殊時(shí)期，信息化全面預(yù)算管理將伴隨著冬季的寒風(fēng)呼嘯而來(lái)，迎接挑戰(zhàn)，化解危機(jī)！

　　這是一個(gè)寒冷的冬天，誰(shuí)也無(wú)法躲過(guò)它的寒冷。世界銀行高級(jí)副行長(zhǎng)、首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家林毅夫日前表示，當(dāng)前金融危機(jī)是上世紀(jì)“大蕭條”以來(lái)最嚴(yán)重危機(jī)，從這場(chǎng)危機(jī)中，世界金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該吸取兩大深刻教訓(xùn)。一個(gè)是，不能為了解決一個(gè)問(wèn)題，而卻創(chuàng)造另一個(gè)更大的問(wèn)題；另一個(gè)是，要關(guān)注金融創(chuàng)新的隱患。當(dāng)談到金融危機(jī)對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的影響時(shí)，林毅夫認(rèn)為，對(duì)中國(guó)直接沖擊和影響相對(duì)較小，因?yàn)橹袊?guó)金融機(jī)構(gòu)購(gòu)買(mǎi)的美國(guó)次貸產(chǎn)品不多。但間接影響不應(yīng)忽視，因?yàn)槊绹?guó)經(jīng)濟(jì)放緩勢(shì)必減少美國(guó)的需求，而這會(huì)沖擊到中國(guó)對(duì)美出口。但相對(duì)來(lái)說(shuō)，由于中國(guó)對(duì)美出口產(chǎn)品以生活必需品為主，而一些高收入國(guó)家對(duì)美國(guó)出口則以高檔消費(fèi)品為主，因此美國(guó)經(jīng)濟(jì)放緩對(duì)后者的沖擊要更大一些。

　　金融危機(jī)或是機(jī)遇 5年后催生300億信息化全面預(yù)算市場(chǎng)

　　對(duì)當(dāng)前的中國(guó)企業(yè)來(lái)說(shuō)，金融危機(jī)不僅僅是困惑，更多的是機(jī)遇。問(wèn)題是，我們將如何抓住機(jī)遇？如何利用全面預(yù)算管理這個(gè)新型武器應(yīng)對(duì)這場(chǎng)危機(jī)？是每個(gè)企業(yè)家和財(cái)務(wù)管理人員必須思考和面對(duì)的問(wèn)題。據(jù)一組數(shù)據(jù)反應(yīng)，未來(lái)5年，將是我國(guó)全面預(yù)算管理軟件市場(chǎng)的井噴期，預(yù)計(jì)2013年市場(chǎng)規(guī)模將達(dá)到295.41億元，將在未來(lái)五大領(lǐng)域組建全面預(yù)算體系，據(jù)了解，作為國(guó)家財(cái)政撥款扶持的重點(diǎn)社會(huì)公益行業(yè)，醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)對(duì)全面預(yù)算管理軟件的需求將支撐著該市場(chǎng)未來(lái)五年的迅速擴(kuò)展。 在國(guó)家衛(wèi)生部和發(fā)改委的主導(dǎo)下，醫(yī)療體制改革不斷走向深入，預(yù)算作為醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的資源配置工具，將在醫(yī)療體制改革的大潮中發(fā)揮不可替代的作用。全面預(yù)算管理軟件將成為僅次于ERP的第二大市場(chǎng)規(guī)模的管理軟件。在ERP成熟應(yīng)用的基礎(chǔ)上，企業(yè)管理信息化又邁向了新的高峰。

　　“我們上了SAP的ERP系統(tǒng)，但在預(yù)算管理上還需要專(zhuān)業(yè)系來(lái)支持我們。”某公司CFO在一次論壇上表示，“財(cái)務(wù)人員不是最后一道關(guān)口，在預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程中，幾乎與該預(yù)算的相關(guān)人員都在執(zhí)行，也都在自覺(jué)地控制。這樣，財(cái)務(wù)人員的壓力就小多了。”這位CFO還說(shuō)，原先業(yè)務(wù)人員都認(rèn)為財(cái)務(wù)人員在“卡”他們，無(wú)形中給財(cái)務(wù)人員形成了很大壓力，有時(shí)候也很委屈，現(xiàn)在，業(yè)務(wù)人員自己就可以自覺(jué)控制成本的支出和對(duì)資金的合理運(yùn)用了。

　　那么，接下來(lái)，問(wèn)題是，如何進(jìn)一步分解信息化預(yù)算戰(zhàn)略目標(biāo)？

　　企業(yè)如何設(shè)定及分解信息化預(yù)算目標(biāo)？

　　在全面預(yù)算管理領(lǐng)域拼打多年，有著豐富理論與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的信息化全面預(yù)算管理專(zhuān)家、厚盾科技公司總經(jīng)理陳龍章在給某行業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)和管理人員培訓(xùn)時(shí)，關(guān)于預(yù)算目標(biāo)如何分解的主題作了如下分解。首先，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，設(shè)定預(yù)算目標(biāo)體系。一般一級(jí)預(yù)算目標(biāo)項(xiàng)包括收入、成本、利潤(rùn)、現(xiàn)金流量指標(biāo)、質(zhì)量損失指標(biāo)、管理效率指標(biāo)、安全生產(chǎn)指標(biāo)、創(chuàng)新發(fā)展指標(biāo)等。通常，一個(gè)預(yù)算目標(biāo)體系的一級(jí)以不超過(guò)7項(xiàng)為宜。在由一級(jí)預(yù)算目標(biāo)項(xiàng)向下分解時(shí)，有兩種分解路徑：一是按責(zé)任主體分解，例如，將收入目標(biāo)分解到不同的分、子公司，分、子公司再分解到各個(gè)事業(yè)部等等；二是按下級(jí)預(yù)算目標(biāo)項(xiàng)分解，例如，將收入分解為產(chǎn)品收入、技術(shù)服務(wù)收入、主營(yíng)外收入等，產(chǎn)品收入又可分解為A產(chǎn)品收入、B產(chǎn)品收入等。有時(shí)，從實(shí)際管理需求出發(fā)，需要同時(shí)按兩種路徑進(jìn)行預(yù)算目標(biāo)的分解，如下圖所示。同時(shí)按兩種路徑分解，可以驗(yàn)證預(yù)算目標(biāo)設(shè)定是否合理。在預(yù)算目標(biāo)分解時(shí)，一定要明確預(yù)算目標(biāo)的責(zé)任主體，以及預(yù)算目標(biāo)的周期。一般，預(yù)算目標(biāo)的周期包括年、季度或月，預(yù)算目標(biāo)項(xiàng)的周期要視具體預(yù)算目標(biāo)項(xiàng)所代表業(yè)務(wù)性質(zhì)而定，一般對(duì)于損益類(lèi)，如果有條件，最好能按月度進(jìn)行分解。

　　冬天的預(yù)算 秋天的果實(shí)

　　冬天來(lái)了！“明年的預(yù)算怎么做？”開(kāi)始成為國(guó)內(nèi)眾多企業(yè)管理層和財(cái)務(wù)總監(jiān)、IT主管重新思考的話題了。

　　“預(yù)算并不僅僅是財(cái)務(wù)總監(jiān)的事情。”這是中國(guó)人民大學(xué)會(huì)計(jì)系商學(xué)院副院長(zhǎng)王化成教授一直在強(qiáng)調(diào)的觀點(diǎn)。“因?yàn)槠髽I(yè)的戰(zhàn)略決策和執(zhí)行并非只有財(cái)務(wù)部門(mén)才能完成。”在經(jīng)濟(jì)前景不甚明朗的時(shí)期，到底明年的預(yù)算怎么做的確是個(gè)難題。不可否認(rèn)，不少公司已經(jīng)凍結(jié)了今年的預(yù)算，甚至還有較大的裁員或控制預(yù)算的計(jì)劃。“金融危機(jī)“對(duì)你們有影響嗎？”成為時(shí)下最流行的問(wèn)候語(yǔ)。

　　但是，并非所有行業(yè)和企業(yè)都有冬天的感覺(jué)，很多和網(wǎng)絡(luò)相關(guān)的企業(yè)卻成逆市上揚(yáng)態(tài)勢(shì)，網(wǎng)絡(luò)及科技手段的大量運(yùn)用的確在“節(jié)流”方面功效不小。陳龍章認(rèn)為，關(guān)鍵還在于對(duì)預(yù)算的控制、執(zhí)行以及預(yù)算編制的制定。“經(jīng)濟(jì)周期不可能一直都是上升趨勢(shì)，有漲有落才是一個(gè)正常的現(xiàn)象。全面預(yù)算是對(duì)未來(lái)的預(yù)期，但在執(zhí)行過(guò)程中需要觀察和控制。簡(jiǎn)單講就是，要預(yù)算更要控制。”

　　現(xiàn)在的問(wèn)題是，企業(yè)要發(fā)展，也知道要控制，但有時(shí)候是對(duì)控制手段的缺乏了解。ERP、CRM等眾多信息化手段的運(yùn)用對(duì)企業(yè)的流程管理和控制的確起到了很大的作用，但在全面預(yù)算等方面還需要更加深入地挖掘和運(yùn)用。

　　在我國(guó)信息化推進(jìn)和應(yīng)用過(guò)程中，全面預(yù)算管理軟件就像一匹黑馬，橫沖直撞，當(dāng)下，不僅能有效御寒“金融危機(jī)”，更重要的是，全面預(yù)算管理思想、全面預(yù)算管理軟件、全面預(yù)算管理工具得到普及、推廣與應(yīng)用之后，它將從根本上，解決我國(guó)企業(yè)的管理難題。