國內(nèi)做企業(yè)要交哪些稅?教你從稅里搶利潤!

“民營企業(yè)稅負(fù)痛苦指數(shù)較高，目前全年繳納的稅費(fèi)占毛利潤的50%左右。”這是人大代表、全國工商聯(lián)執(zhí)委、成都市總商會(huì)會(huì)長孫明在今年兩會(huì)的建議中給出的數(shù)字。

呼吁減稅是2013年兩會(huì)上眾多代表和委員的提案和建議，特別是民營企業(yè)家代表更是結(jié)合自己所掌握的具體情況，指出在用人成本不斷攀升、原材料價(jià)格上漲、經(jīng)濟(jì)大環(huán)境仍不景氣的情況下，利潤率下降，稅負(fù)讓企業(yè)主們愈發(fā)難以負(fù)擔(dān)。

請(qǐng)看《新京報(bào)》下面的報(bào)道：

寧波一家機(jī)械加工廠在2010年的營業(yè)額為2000萬左右，其中所繳納的稅費(fèi)清單如下：

增值稅50萬-60萬元;地方稅費(fèi)也有50多萬元，其中企業(yè)所得稅30萬元，營業(yè)稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、教育附加費(fèi)等加起來10多萬元，另外，還承擔(dān)工人的個(gè)人所得稅共計(jì)12萬元。

去年一年，工程老板徐總共計(jì)繳稅費(fèi)110萬左右，他自己盈利116萬。另外，徐總從銀行貸款1300多萬元，去年一年所支付利息也要100多萬元。

“我和稅務(wù)局、銀行等于把工廠賺的錢三等分，各拿100多萬。”徐說。

我國稅收分三類：1、國稅征收2、地稅征收3、國稅與地稅共享征收。不同地區(qū)、不同行業(yè)、不同的時(shí)間以及企業(yè)性質(zhì)的不同，都會(huì)影響企業(yè)的稅種及稅率。比如有的園區(qū)為吸引投資，會(huì)給予新成立的企業(yè)以一定時(shí)間段內(nèi)的稅收優(yōu)惠;或者為了鼓勵(lì)、引導(dǎo)某個(gè)行業(yè)的發(fā)展，也會(huì)給予某個(gè)行業(yè)稅收優(yōu)惠……

主要稅種的稅率

1、營業(yè)稅 按提供的服務(wù)收入5%繳納;文化體育業(yè)等3%;娛樂業(yè)20%繳納;

2、城建稅 按繳納的營業(yè)稅與增值稅之和的7%繳納;

3、教育費(fèi)附加 按繳納的營業(yè)稅與增值稅之和的3%繳納;

4、地方教育費(fèi)附加 按繳納的營業(yè)稅與增值稅之和的2%繳納;

5、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi) 按廣告、娛樂業(yè)收入的3%繳納;

6、印花稅 購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時(shí));年度按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納);

7、城鎮(zhèn)土地使用稅 按實(shí)際占用的土地面積繳納(各地規(guī)定不一，XX元/平方米);

8、房產(chǎn)稅 按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納;

9、車船稅 按車輛繳納(各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，XX元輛);

10、企業(yè)所得稅 按應(yīng)納稅所得額(調(diào)整以后的利潤)繳納(3萬元以內(nèi)18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%);

11、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅 (以上信息內(nèi)容可能會(huì)有調(diào)整)

企業(yè)經(jīng)營過程中的納稅籌劃是依照國家制定的財(cái)務(wù)政策所允許的收入確認(rèn)原則、成本核算方法、計(jì)算程序、費(fèi)用分?jǐn)?、利潤分配等一系列?guī)定進(jìn)行的內(nèi)部核算活動(dòng)。通過有效的納稅籌劃，使收入、成本、費(fèi)用和利潤達(dá)到最佳值，實(shí)現(xiàn)減輕稅負(fù)的目的。但是，企業(yè)財(cái)務(wù)政策一旦確定，不得隨意變更，故在選擇財(cái)務(wù)政策上要有前瞻性。

企業(yè)要做好稅收籌劃，有以下幾個(gè)切入點(diǎn)：

1. 選擇稅務(wù)籌劃空間大的稅種為切入點(diǎn)

要選擇對(duì)決策有重大影響的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點(diǎn);選擇稅負(fù)彈性大的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點(diǎn)，稅負(fù)彈性越大，稅務(wù)籌劃的潛力也越大。

2. 以稅收優(yōu)惠政策作為切入點(diǎn)

一般在稅種設(shè)計(jì)時(shí)，都設(shè)有稅收優(yōu)惠條款，企業(yè)如果充分利用稅收優(yōu)惠條款，就可享受節(jié)稅效益。

3. 以納稅人構(gòu)成為切入點(diǎn)

企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃之前，首先要考慮能否避開成為某種納稅人。比如在1994年開始實(shí)施的增值稅和營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定下，企業(yè)寧愿選擇作為營業(yè)稅的納稅人而非增值稅的納稅人，寧愿選擇作為增值稅一般納稅人而非增值稅小規(guī)模納稅人。因?yàn)闋I業(yè)稅的總體稅負(fù)比增值稅總體稅負(fù)輕，增值稅一般納稅人的總體稅負(fù)比增值稅小規(guī)模納稅人的總體稅負(fù)輕。當(dāng)然，這不是絕對(duì)的，在實(shí)踐中要做全面綜合的考慮。

4. 以影響應(yīng)納稅額的幾個(gè)基本因素為切入點(diǎn)

影響應(yīng)納稅額的因素有兩個(gè)：納稅依據(jù)和稅率。進(jìn)行稅務(wù)籌劃無非是從這兩個(gè)因素入手。如企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，稅法規(guī)定企業(yè)應(yīng)納稅所得額=收入總額—允許扣除項(xiàng)目金額，具體計(jì)算過程中又規(guī)定了復(fù)雜的納稅調(diào)增、納稅調(diào)減項(xiàng)目，因此，企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃有了一定的空間。

5. 以不同的財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)和階段為切入點(diǎn)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中都有稅務(wù)籌劃的工作可做。比如，按照稅法規(guī)定，負(fù)債的利息作為所得稅的扣除項(xiàng)目，享有所得稅利益，而姑息支付只能在企業(yè)稅后利潤中分配，因此債務(wù)資本籌劃就有節(jié)稅優(yōu)勢(shì)。又比如，通過融資租賃，可以迅速后的所需要資產(chǎn)，保存企業(yè)的舉債能力，而且支付的租金利息也可以按規(guī)定在所得稅前扣除，減少納稅基數(shù)，更重要的是租入的固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊，進(jìn)一步減少了企業(yè)的納稅基數(shù)，因此，融資租賃的實(shí)收抵免作用及其顯著。

當(dāng)然以上五點(diǎn)，創(chuàng)業(yè)者或企業(yè)主可以只做簡(jiǎn)單的了解，有個(gè)理念性的認(rèn)識(shí)。但具體操作起來卻是錯(cuò)綜復(fù)雜，一定要借力專業(yè)人員。企業(yè)成立之初業(yè)務(wù)少，規(guī)模小，利潤薄，可以找兼職人員來做，或可以將財(cái)務(wù)、稅務(wù)這部分外包出去。但在此要提醒您一點(diǎn)：稅務(wù)是財(cái)務(wù)里面非常專業(yè)的一個(gè)領(lǐng)域，很多專業(yè)會(huì)計(jì)人員對(duì)此也是一知半解，對(duì)相關(guān)稅法的規(guī)定和變化也不精通，所以企業(yè)逐級(jí)走上正軌后，稅務(wù)籌劃相關(guān)的工作，還是非常需要由稅務(wù)專業(yè)人員結(jié)合企業(yè)具體情況來操作。