預算失控 我是應該努力導回正軌還是重新來過？

Q：當預算失控，我是應該努力導回正軌還是重新來過?

A：不像大多數(shù)我通常會給出“看情況”這種答案的商業(yè)問題，這個問題有著毫不含糊的答案：是的，你需要重新來過。但這并不意味著你要完全丟棄原先的計劃和所有與之牽涉到工作。利用這次困境摒棄出錯的部分，從中吸取教訓，然后你便能夠制定出一份更切合實際的預算了。

依據(jù)實際結(jié)果對現(xiàn)有預算進行嚴格審查。查看每月預算情況及年初至今總預算情況。一行一行仔細檢查，找出不同之處，調(diào)查是什么引發(fā)了這些出入。沒達到你的估計?業(yè)績表現(xiàn)好于或劣于預期?為什么?是因為常規(guī)性事件還是由于偶發(fā)性事件，比如天氣、官司或事故?

舉個例子：銷售收益低于預算水平(常見現(xiàn)象，幾乎每個我見過的預測都過于樂觀)。是哪個銷售環(huán)節(jié)出了問題?是特定銷售人員羞于達到他們的銷售目標么?為什么?將銷售按產(chǎn)品、領域、商店、工廠或你預算中用到的隨便什么標準打散來一條一條分析。

然后分析銷售成本和帶來的產(chǎn)品或服務收益毛利。同樣地，你要按對你的業(yè)務有意義并且指向可操作事務的各條標準來分析審查你的預算和結(jié)果。最后，對你的企業(yè)一般管理費用按上述方法分析一遍。你的實際取暖費用比預算高了20%么?(東海岸很多公司去年就遭遇了這一花費巨大的現(xiàn)實。)

別忘了分析現(xiàn)金流?，F(xiàn)金短缺是由于利潤減少引起的嗎?資金匯集減緩?庫存積壓?不得不購買預算外的新設備?

一旦你確定到底發(fā)生了什么及其發(fā)生原因，再看一眼你的原始預算，確定哪些(如果有的話)年底目標仍然有望達成。然后，你便可以開始打造新的預算，以及達成此預算的行動計劃了。比如說，如果你的目標是增長利潤，而你決定新招一名銷售人員，要記得將招聘耗時、人員成長耗時、招聘、培訓和額外薪酬支出也納入你的新預算中。

我怎么強調(diào)都不過分的一條忠告：千萬別你自己一個人來做這些事兒。將你的整個管理團隊——不僅僅是財務部門，都拉進來。那些在一線的人才對為什么會有差額出現(xiàn)有著精確的信息，也是最有可能提出有意義的建議和糾正措施的人。

在我主持的一次極好的會議上，我將自己筆記本電腦上使用的一款預算軟件投影到會議室屏幕上。這樣一來，每個人都能實時看到我對預測結(jié)果所做的每一個變更。反應快速而又強烈，最終我們拿出了一個每個人都支持的方案。

Joe Worth，美國B2BCFO公司合伙人兼運營部副總裁。@B2BCFO_NJ