董事長(zhǎng)占款“自首門”發(fā)酵 中介急促掛牌企業(yè)加強(qiáng)治理

時(shí)空客董事長(zhǎng)因非法占用資金而去自首是新三板個(gè)例，但多位從事新三板業(yè)務(wù)的券商人士告訴21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者，大股東占用資金情況在行業(yè)具有普遍性，在已披露的年報(bào)中就暴露出多家公司存在此種問題。

5月16日，21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者了解到，已有多家券商提示掛牌公司要加強(qiáng)內(nèi)部治理，嚴(yán)禁非法占用資金的行為。

事情起源于5月13日，新三板掛牌公司時(shí)空客（831335.OC）董事長(zhǎng)王恩權(quán)因非法占用公司資金到公安局自首。王恩權(quán)曾被爆出未經(jīng)董事會(huì)決議占用資金1.8億。截至2015年底，仍有6607.7萬元未歸還。

“這種事件爆出來之后，我想會(huì)給市場(chǎng)起到敲響警鐘的作用。”興業(yè)證券一位新三板人士向21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者表示。

“與IPO公司相比，新三板規(guī)范期很短，很多規(guī)章制度沒有形成內(nèi)部消化，我們發(fā)現(xiàn)新三板公司占用資金情況挺多，甚至有些通過粉飾報(bào)表的形式掩蓋資金占用。”據(jù)華南一家上市券商新三板業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人透露。

非法占用資金的問題此前已經(jīng)引起了監(jiān)管層的注意。2015年底，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)就下發(fā)了《關(guān)于開展掛牌公司資金占用專項(xiàng)自查的通知》，各掛牌公司已對(duì)資金占用情況進(jìn)行了自查。

無力還款董事長(zhǎng)自首

5月12日，新三板掛牌公司時(shí)空客公告，公司董事會(huì)接到董事長(zhǎng)王恩權(quán)因占用公司資金問題到大連市公安局高新區(qū)分局自首的通知。

在前一天的5月11日，董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理王恩權(quán)已向公司遞交了辭職報(bào)告。公司解釋原因?yàn)?ldquo;王恩權(quán)法律意識(shí)不強(qiáng)”。時(shí)空客表示，公司預(yù)計(jì)更換法人，但對(duì)經(jīng)營無影響。在辭職期間，由董秘張海紅代理總經(jīng)理職務(wù)。一同辭職的還有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人賀云霞，原因?yàn)榭毓晒蓶|存在資金占用問題，其為相關(guān)崗位的責(zé)任人。

一位接近監(jiān)管層的人士向21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者透露，證監(jiān)會(huì)現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)數(shù)額巨大，難以償還，自首是最好的選擇。

“如果我們發(fā)現(xiàn)這種情況也會(huì)建議去自首來解決。”一家上市券商新三板人士向21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者表示。

4月份，空客就開始接受大連證監(jiān)局的專項(xiàng)檢查。主辦券商?hào)|興證券表示，在督導(dǎo)時(shí)空客2015年年度報(bào)告時(shí)發(fā)現(xiàn)，時(shí)空客存在關(guān)聯(lián)方資金占用情況，并且資金占用行為未履行董事會(huì)、股東大會(huì)決議程序，東興證券立即展開調(diào)查。

時(shí)空客此前稱，王恩權(quán)通過備用金、借款等形式占用公司資金，凌駕于內(nèi)部控制制度之上，內(nèi)控制度運(yùn)行失效，占用資金的形式隱蔽，董事會(huì)秘書及高管均對(duì)占款事項(xiàng)不知情，高層已經(jīng)充分認(rèn)識(shí)到問題的嚴(yán)重性。

“從法律體系上看，有刑事、民事、行政責(zé)任。股東占款如果是小額的且經(jīng)過股東大會(huì)通過，程序上沒有問題，這就屬于公司內(nèi)控問題。如果沒有經(jīng)過法定程序而占用資金，金額小屬于公司自治問題，大的屬于民事責(zé)任，金額巨大的就會(huì)涉及刑事責(zé)任。”上述興業(yè)證券一位新三板人士告訴21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者，若時(shí)空客董事長(zhǎng)占用金額達(dá)到1.8億，這可能涉及刑法，自首的話量刑的時(shí)候會(huì)有考慮。

“現(xiàn)在案情還不全面，到底是什么罪名，需要進(jìn)一步披露才能給出基本的判斷。” 上海華榮律師事務(wù)所律師許峰告訴21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者。

股東占用資金仍待治理

21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者了解到，大股東非法占用資金的情況在業(yè)內(nèi)具有普遍性。

“最常見的是期內(nèi)還清，期末余額為零，財(cái)報(bào)中不會(huì)體現(xiàn)。”一家不愿具名的中小券商人士告訴21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者，不過因?yàn)榻衲旯赊D(zhuǎn)公司要求各掛牌公司出具專項(xiàng)報(bào)告，即過程與結(jié)果都要求被披露，所以期間占用金額情況也就一并被披露了。

股轉(zhuǎn)系統(tǒng)對(duì)掛牌公司2015年年度報(bào)告披露要求中明確表示，在年報(bào)“重要事項(xiàng)”部分，詳細(xì)披露控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用情況，說明資金占用發(fā)生額、占用原因、償還額、期末余額、預(yù)計(jì)償還方式及清償時(shí)間，是否經(jīng)過審議且在臨時(shí)報(bào)告中披露。

股轉(zhuǎn)系統(tǒng)要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所嚴(yán)格遵守有關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，其中包括對(duì)掛牌公司2015年控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方資金占用情況出具專項(xiàng)意見。

從去年開始股轉(zhuǎn)系統(tǒng)監(jiān)管不斷加嚴(yán)，大股東占用資金問題也成為重點(diǎn)監(jiān)管問題之一。例如，在去年底，凌志環(huán)保就因大股東違規(guī)占款問題遭江蘇證監(jiān)局整改。

5月16日，據(jù)接近監(jiān)管層人士透露，股東占用資金是監(jiān)管重點(diǎn)，非法占用問題嚴(yán)重，若性質(zhì)嚴(yán)重會(huì)觸犯刑法。同時(shí)，監(jiān)管層還在加強(qiáng)對(duì)于中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，后者是否盡職也將獨(dú)立被考量。

“與IPO企業(yè)不同，新三板公司規(guī)范引導(dǎo)期短。整改和掛牌時(shí)間都比較短，很多企業(yè)不適應(yīng)這個(gè)規(guī)則，不適應(yīng)各種內(nèi)控制度。”上述興業(yè)證券新三板人士告訴21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者。