六人游首次反饋：198頁(yè)回復(fù)94個(gè)問(wèn)題 兩次申報(bào)數(shù)據(jù)不同被關(guān)注

挖貝網(wǎng)訊 11月13日消息，北京六人游國(guó)際旅行社股份有限公司申請(qǐng)掛牌新三板收到全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)第一反饋，六人游公司198頁(yè)回復(fù)了股轉(zhuǎn)系統(tǒng)94個(gè)問(wèn)題。

其中、前次申報(bào)與本次申報(bào)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、信息披露內(nèi)容存在的差異被放在第一個(gè)大類要求回答。

下為股轉(zhuǎn)要求回答全部問(wèn)題：

1. 關(guān)于二次申報(bào)。請(qǐng)公司說(shuō)明并請(qǐng)主辦券商及會(huì)計(jì)師核查下述 事項(xiàng)：（1）是否存在相關(guān)中介機(jī)構(gòu)更換的情形；（2）前次申報(bào)與本次申報(bào)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、信息披露內(nèi)容存在的差異；（3）前次申報(bào)時(shí)公司存在的問(wèn)題及其規(guī)范、整改或解決情況。

2. 關(guān)于公司股權(quán)結(jié)構(gòu)。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露 VIE 搭建及解除過(guò)程及合法 合規(guī)性，包括商務(wù)部門審批、外匯管理、稅務(wù)、資金來(lái)源、員工期權(quán)等事項(xiàng)。（2）請(qǐng)主辦券商和律師對(duì)以下事項(xiàng)進(jìn)一步核查：（1）公司性質(zhì)，公司及子公司業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；（2）境外主體是否在境外融資，若有：境外融資方式，有無(wú)涉及公司及其關(guān)聯(lián)方利益的境外投資人權(quán)益安排，是否存在糾紛或潛在糾紛；（3）公司股權(quán)架構(gòu)搭建過(guò)程及相關(guān)協(xié)議簽署、執(zhí)行及終止情況，是否涉及股權(quán)質(zhì)押、資產(chǎn)或業(yè)務(wù)重組，與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的關(guān)鍵資源要素、核心資產(chǎn)是否完整、無(wú)爭(zhēng)議；（4）公司股權(quán)架構(gòu)搭建過(guò)程中是否遵守外商/境外投資審批、外匯管理、稅務(wù)、產(chǎn)業(yè)政策、反壟斷等方面的規(guī)定，歷次股權(quán)結(jié)構(gòu)變化是否存在違反外匯、境外投資監(jiān)管相關(guān)規(guī)定的情形；（5）公司是否存在股息分配、股權(quán)激勵(lì)/員工持股計(jì)劃行為，如果存在，請(qǐng)補(bǔ)充披露歷次股息分配和股權(quán)激勵(lì)行為;（6）股權(quán)架構(gòu)中形成控制關(guān)系的各主體及其控制企業(yè)與公司是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，若存在，相應(yīng)的規(guī)范措施；（7）報(bào)告期內(nèi)公司實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員是否發(fā)生變更，對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的影響；（8）結(jié)合報(bào)告期內(nèi)公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況核查其經(jīng)營(yíng)是否合法規(guī)范經(jīng)營(yíng)；（9）對(duì)公司是否符合股權(quán)明晰、合法規(guī)范經(jīng)營(yíng)的掛牌條件充分論證并發(fā)表明確意見。請(qǐng)公司對(duì)前述事項(xiàng)補(bǔ)充披露。

3.（1）請(qǐng)公司結(jié)合旅游業(yè)運(yùn)營(yíng)模式說(shuō)明供應(yīng)商主要供應(yīng)產(chǎn)品或 服務(wù)的內(nèi)容，說(shuō)明說(shuō)明該等運(yùn)營(yíng)模式是否符合《旅游法》、《旅行社條例》等法律法規(guī)的規(guī)定，是否存在《旅游法》、《旅行社條例》、《旅行社條例實(shí)施細(xì)則》、《國(guó)家旅游局關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行旅游法第三十五條有關(guān)規(guī)定的通知》等有關(guān)禁止性規(guī)定的情形；（2）請(qǐng)列表說(shuō)明公司、子公司及各分支機(jī)構(gòu)，公司下轄的旅行社及其分社、服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)以及合作旅行社是否具備經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所需許可、備案、登記，是否存在無(wú)資質(zhì)、超越資質(zhì)范圍經(jīng)營(yíng)的情況，公司是否符合“依法規(guī)范經(jīng)營(yíng)的掛牌條件”；（3）公司所屬各旅行社是否按照國(guó)家規(guī)定為旅游者辦理旅游意外保險(xiǎn)，并保證所提供的服務(wù)符合保障旅游者人身、財(cái)物安全的要求；（4）請(qǐng)公司補(bǔ)充披露公司旗下所有營(yíng)運(yùn)車輛信息、導(dǎo)游員的導(dǎo)游資格證書與導(dǎo)游 IC 卡，是否存在個(gè)人車輛、導(dǎo)游掛靠公司旅行社和私自承攬業(yè)務(wù)的情形、規(guī)范情況，是否存在潛在維權(quán)糾紛與法律糾紛。請(qǐng)主辦券商及律師就上述事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充核查并發(fā)表明確意見。

4. 公開轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書顯示，公司開展的旅游業(yè)務(wù)包括入境旅游、 出境旅游及國(guó)內(nèi)旅游業(yè)務(wù)。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：（1）是否取得國(guó)家旅游局審批的國(guó)際旅行社申請(qǐng)；（2）公司是否存在票務(wù)代理業(yè)務(wù)，是否具備票務(wù)代理資質(zhì)；（3）公司及其子公司是否按照《旅行社條例》的規(guī)定足額存入質(zhì)量保證金。請(qǐng)主辦券商及律師補(bǔ)充核查并發(fā)表明確意見。（4）出境游境外對(duì)接社采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)及合規(guī)性、是否存在服務(wù)投訴及法律糾紛。請(qǐng)主辦券商及律師對(duì)上述事項(xiàng)核查并發(fā)表意見。

5. 請(qǐng)公司補(bǔ)充披露出境游及簽證遞送業(yè)務(wù)是否存在向客戶收取 出境押金的情形及對(duì)出境旅游押金的收取條件、收取方式、管理手段及退還方式，是否存在旅游者交納出境旅游押金后不能得到及時(shí)歸還，出境游押金被侵占、挪用現(xiàn)象頻發(fā)，旅游者合法權(quán)益無(wú)法得到有效保障。請(qǐng)主辦券商和律師結(jié)合《國(guó)家旅游局關(guān)于規(guī)范出境游保證金有關(guān)事宜的通知》（旅發(fā)〔2015〕281 號(hào)文件）等相關(guān)法律法規(guī)就上述事項(xiàng)補(bǔ)充核查并發(fā)表明確意見。

6. 關(guān)于公司股權(quán)結(jié)構(gòu)。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露 VIE 搭建及解除過(guò)程及 合法合規(guī)性，包括商務(wù)部門審批、外匯管理、稅務(wù)、資金來(lái)源、員工期權(quán)等事項(xiàng)。（2）請(qǐng)主辦券商和律師對(duì)以下事項(xiàng)進(jìn)一步核查：（1）公司性質(zhì)，公司及子公司業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；（2）境外主體是否在境外融資，若有：境外融資方式，有無(wú)涉及公司及其關(guān)聯(lián)方利益的境外投資人權(quán)益安排，是否存在糾紛或潛在糾紛；（3）公司股權(quán)架構(gòu)搭建過(guò)程及相關(guān)協(xié)議簽署、執(zhí)行及終止情況，是否涉及股權(quán)質(zhì)押、資產(chǎn)或業(yè)務(wù)重組，與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的關(guān)鍵資源要素、核心資產(chǎn)是否完整、無(wú)爭(zhēng)議；（4）公司股權(quán)架構(gòu)搭建過(guò)程中是否遵守外商/ 境外投資審批、外匯管理、稅務(wù)、產(chǎn)業(yè)政策、反壟斷等方面的規(guī)定，歷次股權(quán)結(jié)構(gòu)變化是否存在違反外匯、境外投資監(jiān)管相關(guān)規(guī)定的情形；（5）公司是否存在股息分配、股權(quán)激勵(lì)/員工持股計(jì)劃行為，如果存在，請(qǐng)補(bǔ)充披露歷次股息分配和股權(quán)激勵(lì)行為;（6）股權(quán)架構(gòu)中形成控制關(guān)系的各主體及其控制企業(yè)與公司是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，若存在，相應(yīng)的規(guī)范措施；（7）報(bào)告期內(nèi)公司實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員是否發(fā)生變更，對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的影響；（8）結(jié)合報(bào)告期內(nèi)公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況核查其經(jīng)營(yíng)是否合法規(guī)范經(jīng)營(yíng)；（9）對(duì)公司是否符合股權(quán)明晰、合法規(guī)范經(jīng)營(yíng)的掛牌條件充分論證并發(fā)表明確意見。請(qǐng)公司對(duì)前述事項(xiàng)補(bǔ)充披露。

7. 關(guān)于公司自主研發(fā)的“DMS 系統(tǒng)”。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露該技術(shù) 的信息來(lái)源、采集手段、信息處理等方面內(nèi)容。請(qǐng)主辦券商及律師核查并對(duì)數(shù)據(jù)的采集、加工、運(yùn)用是否符合法律法規(guī)的要求、是否存在潛在的法律糾紛發(fā)表意見。

8. 關(guān)于服務(wù)產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。請(qǐng)主辦券商、律師核查以下事項(xiàng) 并發(fā)表明確意見：（1）公司所提供的產(chǎn)品采購(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)；（2）公司所提供的產(chǎn)品是否符合法律法規(guī)規(guī)定；（3）公司產(chǎn)品是否存在糾紛及潛在糾紛。

10. 關(guān)于業(yè)務(wù)資質(zhì)。請(qǐng)主辦券商、律師核查以下事項(xiàng)并發(fā)表明確 意見：（1）公司業(yè)務(wù)開展涉及的行業(yè)監(jiān)管等法律法規(guī)情況；（2）公司日常業(yè)務(wù)開展是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策要求；（3）公司業(yè)務(wù)開展是否需取得主管部門審批；（4）公司業(yè)務(wù)開展是否取得相應(yīng)的資質(zhì)、許可或特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等；（5）公司是否存在超越資質(zhì)、范圍經(jīng)營(yíng)的情況；（6）公司所取得的資質(zhì)、許可或特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等是否存在無(wú)法續(xù)期的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的影響。

11. 請(qǐng)主辦券商在《推薦報(bào)告》中補(bǔ)充核查申請(qǐng)掛牌公司是否存 在負(fù)面清單限制情形并發(fā)表意見。申請(qǐng)掛牌公司屬于非科技創(chuàng)新類的, 主辦券商應(yīng)說(shuō)明營(yíng)業(yè)收入是否達(dá)到行業(yè)平均水平及其簡(jiǎn)要分析過(guò)程。

12.請(qǐng)主辦券商補(bǔ)充核查日后事項(xiàng)、或有事項(xiàng)及其他重要事項(xiàng)的 披露是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在應(yīng)披露而未披露的情形。

13.關(guān)于歷史沿革。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露股權(quán)歷次變動(dòng)資金來(lái)源、價(jià) 款支付情況、是否存在股權(quán)代持（包括持股平臺(tái)）及潛在糾紛。請(qǐng)主辦券商及律師補(bǔ)充核查上述事項(xiàng)，對(duì)公司是否符合“股權(quán)明晰，股票發(fā)行和轉(zhuǎn)讓行為合法合規(guī)”的掛牌條件發(fā)表明確意見。

14. 請(qǐng)會(huì)計(jì)師就推薦掛牌業(yè)務(wù)審計(jì)中是否存在證監(jiān)會(huì) 《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第 6 號(hào)—新三板掛牌公司審計(jì)》涉及的 審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制、通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境識(shí)別和評(píng) 估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、收入確認(rèn)、關(guān)聯(lián)方認(rèn)定及其交 易、貨幣資金、費(fèi)用確認(rèn)和計(jì)量、內(nèi)部控制有效性問(wèn)題、財(cái) 務(wù)報(bào)表披露等九方面問(wèn)題以及規(guī)范措施發(fā)表明確意見。

15．關(guān)于公司章程完備性的問(wèn)題。（1）請(qǐng)公司補(bǔ)充說(shuō)明公司章 程是否載明以下事項(xiàng)并說(shuō)明具體內(nèi)容：公司股票的登記存管機(jī)構(gòu)及股東名冊(cè)的管理、保障股東權(quán)益的具體安排、為防止股東及其關(guān)聯(lián)方占用或轉(zhuǎn)移公司資金或資產(chǎn)或其他資源的具體安排、控股股東和實(shí)際控制人的誠(chéng)信義務(wù)、股東大會(huì)審議的重大事項(xiàng)的范圍以及須經(jīng)股東大會(huì)特別決議通過(guò)的重大事項(xiàng)的范圍、重大擔(dān)保事項(xiàng)的范圍、董事會(huì)對(duì)公司治理機(jī)制及公司治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行討論評(píng)估的安排、公司依法披露定期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告的安排、信息披露負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)及負(fù)責(zé)人、利潤(rùn)分配制度、投資者關(guān)系管理工作的內(nèi)容和方式、糾紛解決機(jī)制（選擇仲裁方式的，是否指明具體的仲裁機(jī)構(gòu)）、關(guān)聯(lián)股東和關(guān)聯(lián)董事回避制度、累積投票制度（如有）、獨(dú)立董事制度（如有）。（2）請(qǐng)主辦券商及律師核查公司章程是否符合《公司法》、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》、《非上市公眾公司監(jiān)管指引第 3 號(hào)——章程必備條款》的規(guī)定、相關(guān)條款是否具備可操作性并發(fā)表明確意見。

16. 請(qǐng)公司披露：報(bào)告期初至申報(bào)審查期間，公司是否存在控股 股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方占用公司資金的情形，若存在，請(qǐng)說(shuō)明資金占用情況，包括且不限于占用主體、發(fā)生的時(shí)間與次數(shù)、金額、決策程序的完備性、資金占用費(fèi)的支付情況、是否違反相應(yīng)承諾、規(guī)范情況。請(qǐng)主辦券商、律師及會(huì)計(jì)師核查前述事項(xiàng)，并就公司是否符合掛牌條件發(fā)表明確意見。

17. 請(qǐng)主辦券商及律師按照《關(guān)于對(duì)失信主體實(shí)施聯(lián)合懲戒措施 的監(jiān)管問(wèn)答》核查并說(shuō)明：（1）申請(qǐng)掛牌公司及法定代表人、控股 股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，以及控股子公司是否為失信聯(lián)合懲戒對(duì)象，公司是否符合監(jiān)管要求，主辦券商及律師是否按要求進(jìn)行核查和推薦；（2）前述主體是否存在因違法行為而被列入環(huán)保、食品藥品、產(chǎn)品質(zhì)量、稅收違法和其他領(lǐng)域各級(jí)監(jiān)管部門公布的其他形式“黑名單”的情形，結(jié)合具體情況對(duì)申請(qǐng)掛牌公司是否符合“合法規(guī)范經(jīng)營(yíng)”的掛牌條件出具明確意見。

18. 請(qǐng)主辦券商和律師補(bǔ)充和核查公司是否（曾）在區(qū)域股權(quán)交 易中心掛牌；若已在區(qū)域股權(quán)交易中心摘牌的，請(qǐng)公司提交摘牌證明文件，并請(qǐng)主辦券商和律師核查摘牌程序是否符合相關(guān)區(qū)域股權(quán)交易中心的要求；尚未摘牌的，請(qǐng)暫停轉(zhuǎn)讓。請(qǐng)主辦券商和律師進(jìn)一步核查公司在區(qū)域股權(quán)交易中心掛牌期間的以下事項(xiàng)并發(fā)表明確意見：（1）根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于清理整頓各類交易場(chǎng)所切實(shí)防范金融風(fēng)險(xiǎn)的決定》（國(guó)發(fā)【 2011】38 號(hào)），公司股權(quán)在區(qū)域股權(quán)交易中心掛牌轉(zhuǎn)讓，投資者買入后賣出或賣出后買入同一交易品種的時(shí)間間隔是否少于 5 個(gè)交易日；權(quán)益持有人累計(jì)是否超過(guò) 200 人。（2）公司股票是否存在公開發(fā)行或變相公開發(fā)行情形，公司股權(quán)是否清晰。（3）公司本次向全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司提出掛牌申請(qǐng)，是否屬于《國(guó)務(wù)院關(guān)于全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有關(guān)問(wèn)題的決定》第二條約束的情形。（4）公司是否符合“股權(quán)明晰，股票發(fā)行和轉(zhuǎn)讓行為合法合規(guī)”的掛牌條件。請(qǐng)主辦券商及律師核查前述事項(xiàng)，并就公司是否符合掛牌條件發(fā)表明確意見。

19. 關(guān)于股東的基金備案情況。請(qǐng)主辦券商及律師核查公司股權(quán) 架構(gòu)中直接和間接股東是否屬于私募投資基金管理人或私募投資基 金，是否按照《證券投資基金法》、《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》及《私募投資基金管理登記和基金備案辦法（試行）》等相關(guān)規(guī)定履行登記備案程序，并請(qǐng)分別在《推薦報(bào)告》、《法律意見書》中說(shuō)明核查對(duì)象、核查方式、核查結(jié)果；尚未按照前述規(guī)定履行備案程序的，請(qǐng)說(shuō)明有無(wú)履行備案程序的計(jì)劃和安排。

20. 請(qǐng)公司補(bǔ)充披露影響公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施

21. 請(qǐng)公司全面檢查所報(bào)材料中律師是否全部鑒證、蓋章、簽字。

22. 根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第三十八條規(guī)定請(qǐng)主辦券商核查并發(fā)表意見 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是否已經(jīng)取得相關(guān)從業(yè)資格證書與是否具備上述規(guī) 定任職條件。

23. 請(qǐng)主辦券商全面核查公司行業(yè)部分引用數(shù)據(jù)的來(lái)源及真實(shí) 性并發(fā)表意見。

24. 公司尚處于發(fā)展初期，整體資產(chǎn)規(guī)模偏小，報(bào)告期內(nèi)收入規(guī) 模較小，報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)持續(xù)為負(fù)數(shù)。（1）請(qǐng)公司結(jié)合公司所處發(fā)展階段、市場(chǎng)開拓力度、成本費(fèi)用管理等多維度補(bǔ)充披露收入規(guī)模較小、凈利潤(rùn)持續(xù)為負(fù)的原因。（2）請(qǐng)公司結(jié)合實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況、市場(chǎng)開發(fā)能力、市場(chǎng)前景、公司核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、上下游資源優(yōu)勢(shì)及穩(wěn)定性、資金籌資能力、期后簽訂合同、期后收入實(shí)現(xiàn)情況等，評(píng)估公司在可預(yù)見的未來(lái)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。（3）請(qǐng)主辦券商和申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)核查，并結(jié)合《基本標(biāo)準(zhǔn)指引》、《掛牌業(yè)務(wù)問(wèn)答-關(guān)于掛牌條件適用若干問(wèn)題的解答（一）》相關(guān)要求，《掛牌業(yè)務(wù)問(wèn)答- 關(guān)于掛牌條件適用若干問(wèn)題的解答（二）》中負(fù)面清單情形，就公司符合“持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力”的掛牌條件發(fā)表意見并詳細(xì)說(shuō)明判斷依據(jù)。

25. 公司在報(bào)告期收購(gòu)景程國(guó)際、易網(wǎng)同行100%股權(quán)。（1）請(qǐng)公司披露收購(gòu)的必要性、原因、審議程序、作價(jià)依據(jù)；收購(gòu)后與母公司在業(yè)務(wù)上的分工協(xié)作情況、此次收購(gòu)對(duì)公司業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的影響、收購(gòu)對(duì)價(jià)的支付情況及資金來(lái)源。（2）請(qǐng)主辦券商核查上述并購(gòu)交易的合法合規(guī)性與定價(jià)的公允性，并發(fā)表意見。（3）請(qǐng)主辦券商說(shuō)明對(duì)本次收購(gòu)實(shí)施的盡職調(diào)查程序、內(nèi)核程序及內(nèi)核意見。（4）請(qǐng)主辦券商及律師核查被收購(gòu)方報(bào)告期是否合法規(guī)范經(jīng)營(yíng)、是否存在大額負(fù)債或潛在糾紛，上述收購(gòu)是否存在利益輸送，并對(duì)收購(gòu)的合理性、價(jià)格的公允性、履行的內(nèi)部審批程序是否合法合規(guī)發(fā)表意見。（5）請(qǐng)會(huì)計(jì)師核查報(bào)告期內(nèi)子公司是否存在財(cái)務(wù)不規(guī)范的情形并發(fā)表意見，并就企業(yè)合并會(huì)計(jì)核算是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定發(fā)表意見。（6）請(qǐng)公司補(bǔ)充披露商譽(yù)后續(xù)計(jì)量方法及期末商譽(yù)減值測(cè)試情況。

26. 關(guān)于收入確認(rèn)。（1）請(qǐng)主辦券商及申報(bào)會(huì)計(jì)師核查公司收 入確認(rèn)原則、依據(jù)、具體時(shí)點(diǎn)是否符合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，營(yíng)業(yè)成本的歸集是否符合配比原則并發(fā)表明確意見。（2）請(qǐng)主辦券商及申報(bào)會(huì)計(jì)師補(bǔ)充說(shuō)明針對(duì)公司銷售收入的真實(shí)性及完整性執(zhí)行的具體盡調(diào)及審計(jì)程序，確認(rèn)的金額占總金額的比重，說(shuō)明取得的相關(guān)的內(nèi)外部證據(jù)，銷售與收款相關(guān)內(nèi)部控制及其有效性，并發(fā)表明確意見。（3）請(qǐng)公司補(bǔ)充披露收入定價(jià)依據(jù)。

27. 關(guān)于成本。請(qǐng)主辦券商及會(huì)計(jì)師補(bǔ)充核查：（1）成本的歸 集、分配、結(jié)轉(zhuǎn)方法；公司成本核算方法是否與業(yè)務(wù)情況相符、成本 的歸集、分配、結(jié)轉(zhuǎn)是否準(zhǔn)確，是否存在通過(guò)多計(jì)或少計(jì)成本調(diào)節(jié)業(yè)績(jī)的情形；（2）成本披露是否準(zhǔn)確，與業(yè)務(wù)是否匹配；（3）公司成本構(gòu)成的具體情況，是否發(fā)生重大變化，變化趨勢(shì)是否合理；（4）公司成本與可比公司相比是否存在異常情況，若存在是否合理。

28. 公司報(bào)告期存在自然人銷售。（1）請(qǐng)公司補(bǔ)充披露向個(gè)人 銷售內(nèi)容、合同簽訂、結(jié)算方式等情況。（2）請(qǐng)公司補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)對(duì)個(gè)人銷售金額及比重，是否存在坐支現(xiàn)金情況。（3）請(qǐng)公司結(jié)合向個(gè)人的銷售內(nèi)容及價(jià)格補(bǔ)充披露公司向個(gè)人銷售的必要性及公允性，并結(jié)合合同簽訂、發(fā)票取得、結(jié)算方式、款項(xiàng)收取情況等補(bǔ)充說(shuō)明向個(gè)人銷售的真實(shí)性及完整性。（4）請(qǐng)主辦券商及會(huì)計(jì)師補(bǔ)充說(shuō)明針對(duì)公司銷售的真實(shí)性以及完整性實(shí)施了哪些盡調(diào)及審計(jì)措施，并對(duì)收入的真實(shí)性、收款行為的合規(guī)性、披露的完整性發(fā)表意見。（5）請(qǐng)主辦券商及申報(bào)會(huì)計(jì)師補(bǔ)充核查公司與上述個(gè)人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在利益輸送，并發(fā)表明確意見。

29. 現(xiàn)金結(jié)算問(wèn)題。（1）請(qǐng)主辦券商及申報(bào)會(huì)計(jì)師補(bǔ)充核查報(bào) 告期是否存在現(xiàn)金結(jié)算情形，如有請(qǐng)公司補(bǔ)充披露現(xiàn)金結(jié)算的必要性、金額及比重，針對(duì)現(xiàn)金收款的相關(guān)資金管理制度以及減少現(xiàn)金收款的措施；是否存在坐支現(xiàn)金的情況，如有，請(qǐng)補(bǔ)充披露金額及占比；請(qǐng)主辦券商及申報(bào)會(huì)計(jì)師補(bǔ)充核查并發(fā)表意見。

30. 報(bào)告期存在個(gè)人卡結(jié)算情況。（1）請(qǐng)公司結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)補(bǔ) 充披露通過(guò)個(gè)人卡收款（或付款）的原因、必要性、報(bào)告期內(nèi)個(gè)人卡收款（或付款）的金額及占比，并披露個(gè)人卡相關(guān)內(nèi)部控制是否完備，包括并不限于對(duì)銀行卡及密碼的控制措施、個(gè)人卡轉(zhuǎn)賬的具體流程及控制措施、開戶行是否認(rèn)可、對(duì)卡內(nèi)余額的控制、單筆結(jié)算金額的控制等，個(gè)人卡流水是否有合同、發(fā)票等支持性憑據(jù)。（2）請(qǐng)公司補(bǔ)充披露個(gè)人卡規(guī)范情況。（3）請(qǐng)公司補(bǔ)充披露減少個(gè)人卡使用的具體措施。（4）請(qǐng)主辦券商及會(huì)計(jì)師補(bǔ)充核查個(gè)人卡銀行流水是否與業(yè)務(wù)相關(guān)、是否存在通過(guò)個(gè)人卡挪用公司資金或虛增銷售及采購(gòu)的情形、是否與個(gè)人資金混淆，并結(jié)合個(gè)人卡結(jié)算頻率、時(shí)點(diǎn)、金額等進(jìn)一步核查開具個(gè)人卡的必要性。請(qǐng)主辦券商及會(huì)計(jì)師針對(duì)與個(gè)人卡相關(guān)的銷售或采購(gòu)的真實(shí)性、完整性，個(gè)人卡內(nèi)控執(zhí)行的有效性、是否存在資金體外循環(huán)發(fā)表意見。（5）請(qǐng)主辦券商及律師補(bǔ)充核查對(duì)個(gè)人卡結(jié)算的規(guī)范現(xiàn)狀，并針對(duì)個(gè)人卡結(jié)算方式是否符合《公司法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》、《商業(yè)銀行法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定補(bǔ)充核查并發(fā)表明確核查意見。

31. 公司報(bào)告期末存在大額預(yù)收賬款，請(qǐng)公司結(jié)合具體合同約定 及業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)補(bǔ)充披露預(yù)收賬款增長(zhǎng)的原因。請(qǐng)主辦券商根據(jù)公司銷售模式、收入確認(rèn)流程、合同條款約定等情況補(bǔ)充調(diào)查預(yù)收賬款狀況是否與公司業(yè)務(wù)相符、是否真實(shí)準(zhǔn)確，并發(fā)表明確意見。

32. 關(guān)于期間費(fèi)用，請(qǐng)主辦券商及會(huì)計(jì)師補(bǔ)充核查：（1）期間費(fèi)用的真實(shí)性、完整性；（2）期間費(fèi)用以及期間費(fèi)用率與可比公司是否存在重大差異；（3）銷售費(fèi)用大幅增加的原因及合理性，費(fèi)用開支是否與公司的業(yè)務(wù)情況相匹配。（4）結(jié)合預(yù)付款項(xiàng)、其他應(yīng)收款、應(yīng)付款項(xiàng)、其他應(yīng)付款等資產(chǎn)負(fù)債類科目核查公司是否存在跨期確認(rèn)費(fèi)用的情形；（5）結(jié)合固定資產(chǎn)、在建工程、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等科目核查公司是否存在將期間費(fèi)用資本化的情形。

33. 請(qǐng)公司補(bǔ)充披露報(bào)告期各期股東權(quán)益增減變動(dòng)情況，包括股 本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)的情況，必要時(shí)說(shuō)明具體變動(dòng)原因。

34. 報(bào)告期內(nèi)，公司存在理財(cái)產(chǎn)品投資情況。（1）請(qǐng)公司補(bǔ)充 說(shuō)明投資情況，包括但不限于投資方式和內(nèi)容及其合規(guī)性，投資風(fēng)險(xiǎn) 是否充分揭示，決策程序和內(nèi)控制度是否建立健全并有效執(zhí)行，理財(cái)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)處理和列報(bào)是否合規(guī)。（2）請(qǐng)主辦券商、律師及申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)前述問(wèn)題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。