于克成：九項增值實舉

　　對CFO而言，讓財務(wù)創(chuàng)造價值并非套話，而更應(yīng)體現(xiàn)在細節(jié)上。

　　學(xué)而實習(xí)之，不亦樂乎，財務(wù)工作也是如此，學(xué)習(xí)了相應(yīng)的專業(yè)及管理知識應(yīng)用到具體的工作實踐中并產(chǎn)生效果是一件快樂的事情。

　　2009年圍繞“立足專業(yè)挖掘工作潛能，謀求創(chuàng)新實現(xiàn)工作增值”這個中心從以下幾個方面對投資母子公司的財務(wù)工作提出了一些實踐思考。

　　1. 成本管理上做到財務(wù)與業(yè)務(wù)的結(jié)合

　　企業(yè)里凡是與成本和資金有關(guān)的支出，都涉及到財務(wù)管理，成本管理是企業(yè)永恒的主題，也是永恒的難題，針對目前企業(yè)大部分財務(wù)工作很大程度上體現(xiàn)一種事后反映、數(shù)據(jù)作為財務(wù)工作的成果“數(shù)”的成分多“據(jù)”的作用體現(xiàn)不充分等情況，通過建立企業(yè)成本分析模型，逐步增加成本管理敏感性分析，樹立財務(wù)為企業(yè)業(yè)務(wù)服務(wù)的理念，強化財務(wù)崗位對業(yè)務(wù)流程和資金、成本、費用發(fā)生的全過程的了解和理解，確立財務(wù)與業(yè)務(wù)的有效結(jié)合作為成本管理切入點，使成本管理更加貼近企業(yè)業(yè)務(wù)實際，體現(xiàn)更大財務(wù)工作價值。

　　2. 資金管理上做到6個結(jié)合

　　企業(yè)要有所發(fā)展融資能力是一個必備的能力，企業(yè)需要的資金能夠融來才叫融資，一方面，通過搭建有效的融資平臺，對投資母子公司所需資金從融資方式、渠道、融資成本、融資結(jié)構(gòu)等方面提前進行規(guī)劃，做到動態(tài)滿足企業(yè)經(jīng)營所需資金，降低融資成本，另一方面圍繞企業(yè)的“投、籌、管、分、存”各個環(huán)節(jié)做好資金過程管理，在全球金融和經(jīng)濟危機背景下，企業(yè)求生存謀發(fā)展現(xiàn)金流的穩(wěn)定和充足與否是企業(yè)存續(xù)的關(guān)鍵，提出“現(xiàn)金管理”的觀念，做到現(xiàn)金為王，利潤可以做出來，但現(xiàn)金是做不出來的，沒有市場企業(yè)不能生存，沒有資金企業(yè)活不下去，2009年度在滿足投資母子公司經(jīng)營資金需求的同時鞏固完善了資金管理的6個結(jié)合：投資母子公司的資金集中管理和預(yù)算管理相結(jié)合；內(nèi)部資金和外部融集使用相結(jié)合；資金平衡和資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化相結(jié)合；資金使用和過程管理相結(jié)合；資金使用成本和風(fēng)險承受能力相結(jié)合；資金管理流程和資金管理工具相結(jié)合，改變了以前流動資金不流動的現(xiàn)象，取得了一定的資金使用管理效果。

　　3. 堅持工作流程管理，做到不越位、不錯位、不缺位

　　目前投資母子公司的主要財務(wù)人員采取集中管理派駐制，從專業(yè)上投資公司總部進行垂直管理，工作實行屬地化管理，為更好發(fā)揮財務(wù)工作職能，利用現(xiàn)有EMIS網(wǎng)絡(luò)建立財務(wù)工作管理流程，對把握不準、理解不透的工作問題及時有效地傳遞給相關(guān)管理者和決策者，體現(xiàn)財務(wù)管理的主動性、預(yù)見性、及時性，通過建立投資母子公司資本運營監(jiān)管規(guī)則，每季度對母子公司的資本運營情況進行一次檢查并把結(jié)果以資本運營監(jiān)管報告的方式傳遞給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門，謀求問題的有效溝通，引導(dǎo)投資母子公司按照的管理目標按管理流程辦事的習(xí)慣，減少企業(yè)法人治理和企業(yè)管理相互交叉管理的現(xiàn)象，并在工作管理的過程中努力養(yǎng)成工作不越位、不錯位、不缺位的職業(yè)習(xí)慣。工作不越位，堅持做事講分工，執(zhí)行講紀律，不隨意越過上級或下級直接反映情況、處理問題，有分工不越位提高了工作效率； 工作不錯位做到專人專事專責(zé)，各盡其職、各負其責(zé)，提高了工作質(zhì)量； 工作不缺位就是做好管理與監(jiān)督，避免出現(xiàn)人與事不相銜接的情況，提高了工作效率和效果。

　　4. 培養(yǎng)財務(wù)員工做到四會三明白

　　企業(yè)財務(wù)工作一是會計核算，二是財務(wù)管理。我們在財務(wù)基礎(chǔ)工作管理上做到不僅靜態(tài)記錄企業(yè)收支還能動態(tài)反映，在企業(yè)成本、資金、內(nèi)控建設(shè)和風(fēng)險預(yù)警4個方面增加分析和反映，2009年重點引導(dǎo)財務(wù)人員從技術(shù)(專業(yè)技能知識)+管理(財務(wù)實踐應(yīng)用)結(jié)合的角度豐富自己的能力，做到“四會”“三明白”，即會把問題提出來、會把問題寫出來、會選擇解決問題的方法、會解決問題，能把問題想明白、說明白、做明白。

　　5. 建立財務(wù)創(chuàng)新的工作環(huán)境

　　通過三個方面創(chuàng)新財務(wù)工作環(huán)境，一是建立形成完善的財務(wù)管理制度做到工作有依據(jù)；二是日常工作中形成良好的財務(wù)運行記錄，體現(xiàn)執(zhí)行有效果；三是打造一個高素質(zhì)的財務(wù)管理團隊，做到實施有保證，進而引導(dǎo)財務(wù)崗位“學(xué)習(xí)中進步、創(chuàng)新中發(fā)展”，釋放財務(wù)專業(yè)的工作活力，體現(xiàn)財務(wù)工作技術(shù)性、專業(yè)性、制度性、法規(guī)性的特征和作用，逐步做到“五出”。一出財務(wù)人才；二出財務(wù)工作機制，用機制維系人才，讓員工和企業(yè)同發(fā)展；三出財務(wù)成果，做出實實在在的工作結(jié)果得到企業(yè)認同；四出財務(wù)品牌和品質(zhì)，體現(xiàn)作風(fēng)和能力養(yǎng)成；五出網(wǎng)絡(luò)，銀行、稅務(wù)、橫向部門及專業(yè)職能機構(gòu)等都是財務(wù)工作的網(wǎng)絡(luò)，引導(dǎo)財務(wù)員工成為一個有價值的人。

　　6. 在專業(yè)能力提升上做到專業(yè)化和多元化

　　財務(wù)工作是一項技術(shù)和管理相結(jié)合的復(fù)合性工作，會計工作本身的技術(shù)是專業(yè)化，財務(wù)管理涉及的相關(guān)知識是多元化，通過引導(dǎo)現(xiàn)有財務(wù)崗位建立內(nèi)外部專業(yè)工作對標找差距，明確各自努力目標，使員工切身感到離真正做好財務(wù)工作還有很大的距離，為財務(wù)人員的綜合能力提升找出促進的動力。

　　7. 在人員的培訓(xùn)和培養(yǎng)過程中發(fā)現(xiàn)使用人才

　　就企業(yè)會計工作來講，企業(yè)是水、會計是魚，魚傍水活水傍魚，企業(yè)最大的產(chǎn)品就是人，企業(yè)的產(chǎn)品都是由人來設(shè)計生產(chǎn)的，有什么樣的人就能生產(chǎn)什么樣的產(chǎn)品，財務(wù)人員作為企業(yè)人其工作價值需要到工作中進行檢驗，一方面要求投資母子公司的各級財務(wù)負責(zé)人在關(guān)心關(guān)注員工進步的同時，給員工提供更多地鍛煉機會，每年通過建立財務(wù)管理創(chuàng)新課題制讓年輕同志多參加課題組，通過團隊的集思廣益增加崗位工作成就感，另一方面，加強員工培訓(xùn)，通過培訓(xùn)過程發(fā)現(xiàn)能夠推行財務(wù)管理模式變革和進一步深化的人才，為財務(wù)工作更大的進步調(diào)動人才潛能。

　　8. 在工作價值發(fā)揮上體現(xiàn)服務(wù)中增值

　　企業(yè)財務(wù)工作相對來講是成就感比較少的工作，我們可以感覺到自己的投入，很多人工作也很“辛苦”，但如果有人問你都做什么了，你會感覺很難回答上什么。用事實來證明更有說服力，我們提出“財務(wù)管理效益”和“財務(wù)貢獻率”這2個指標來逐步體現(xiàn)財務(wù)專業(yè)工作價值。

　　財務(wù)管理效益：利用財務(wù)管理手段，在降低資金成本、稅收成本、控制運營成本、節(jié)約財務(wù)管理成本、控制風(fēng)險成本、降低信用成本、提高投資收益、提升公司內(nèi)在價值等方面體現(xiàn)出的財務(wù)工作經(jīng)濟效益。

　　財務(wù)貢獻率：財務(wù)管理體現(xiàn)的經(jīng)濟效益在企業(yè)全部效益中的比重，通過財務(wù)管理實踐，引導(dǎo)財務(wù)系統(tǒng)發(fā)揮專業(yè)增值服務(wù)價值，通過財務(wù)工作在業(yè)務(wù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等方面的努力來增加的企業(yè)的效益。

　　目前投資母子公司的財務(wù)貢獻率都能在15%以上。

　　9. 確立員工職業(yè)規(guī)劃目標使員工成為企業(yè)發(fā)展的資本

　　為了發(fā)揮崗位的專業(yè)潛能，發(fā)放一對一的員工情況調(diào)查表了解大家對職業(yè)生涯規(guī)劃的真實想法，建立員工學(xué)歷、職稱、職位、技能進步的矩陣式職業(yè)通道，引導(dǎo)大家樹立在工作中“干一行，愛一行”的思想，尊重員工的想法，明確為企業(yè)提供增值服務(wù)的員工是企業(yè)的資本，沒做出貢獻就是企業(yè)的成本，引導(dǎo)員工成為企業(yè)發(fā)展的資本。

　　(作者系天津鑫蜂源投資有限公司CFO，題目系編者所加)