企業(yè)年金思變

　　企業(yè)和職工的積極參與是推動企業(yè)年金發(fā)展的動力之源。滿足企業(yè)和職工的需求是進一步完善企業(yè)年金制度的基本方向

　　2004年《企業(yè)年金試行辦法》(20號令)和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》(23號令)出臺，規(guī)范了企業(yè)年金制度，進一步推動了企業(yè)年金市場長足發(fā)展。截止2009年底，全國企業(yè)年金基金積累2533億元，其中1975億元已經(jīng)交由具備資格的企業(yè)年金基金管理機構(gòu)投資運營，參保企業(yè)為3.35萬戶。隨著越來越多的企業(yè)走進企業(yè)年金，這些參保企業(yè)和職工對企業(yè)年金有了更深的理解。

　　作為一家專業(yè)從事企業(yè)年金管理的養(yǎng)老保險公司，長江養(yǎng)老保險股份有限公司通過客戶活動、客戶拜訪、問卷調(diào)研等方式與客戶間搭建了起了順暢的交流溝通平臺。在與客戶的交流中，我們發(fā)現(xiàn)，參保企業(yè)通過幾年參加企業(yè)年金的實踐經(jīng)驗，對年金有了更加深刻的認識和理解。不僅對于企業(yè)年金在企業(yè)薪酬福利和人力資源規(guī)劃等方面的作用運用得越來越熟練，對于年金作為補充養(yǎng)老在提高退休收入水平方面的作用發(fā)揮也有了越來越深刻的體會。在肯定企業(yè)年金達成國家、企業(yè)和個人3方共擔責任、共贏的同時，企業(yè)也根據(jù)自身在操作實踐中遇到的問題和體會對創(chuàng)新完善企業(yè)年金制度提出了建議，在此擷取其中一些比較典型的觀點，希望能夠進一步推動企業(yè)年金的完善和發(fā)展。

　　期盼企業(yè)年金繳費制度更加靈活

　　目前企業(yè)年金在繳費方面有嚴格的比例限制。20號令規(guī)定，企業(yè)年金方案適用于企業(yè)試用期滿的職工，并且企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的十二分之一，企業(yè)和職工個人繳費合計一般不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的六分之一。此外一些地方(如上海，深圳，重慶等)還出臺了限制企業(yè)繳費記入個人賬戶的最高額度與平均額度之間差距(即高平差)的地方規(guī)定。

　　不少企業(yè)反映，在建立企業(yè)年金過程中會遇到一些現(xiàn)實問題，需要突破即有的限制規(guī)定，未來能否在繳費制度設計上更具彈性，以增加企業(yè)年金的制度吸引力。比如常見的“中人”補償問題。企業(yè)反映，為了順利新建企業(yè)年金制度，需要對在建立年金之前已參加工作但尚未退休的職工(即“中人”)做出一定補償，但在實際操作中發(fā)現(xiàn)，這部分補償繳費往往超過了制度規(guī)定的繳費上限，其合規(guī)性存在質(zhì)疑。還有的企業(yè)反映，企業(yè)年金是職工工資延期支付的一種分配形式，但由于其繳費受到比例限制、高平差等限制，與企業(yè)即有的薪酬分配機制不相稱，難以體現(xiàn)出薪酬分配向高績效人才、競爭性人才傾斜的導向，“金手拷”的價值發(fā)揮不充分。不少競爭性企業(yè)、特別是外資企業(yè)建議，能否比照國際通行的做法，對于享受稅收政策優(yōu)惠的部分限制繳費比例，對于不享受稅收政策優(yōu)惠的部分放開繳費限制，使企業(yè)年金制度在符合國家養(yǎng)老保障政策方面的公平性、普惠性導向的同時，也更能反映和貼近企業(yè)作為市場經(jīng)濟主體的自愿性要求。

　　許多企業(yè)人事提出，目前企業(yè)年金的方案需經(jīng)過集體協(xié)商機制討論后報當?shù)厝松缇峙鷾蕚浒负蠓侥軐嵤?。在此基礎上有條件地增加年金的彈性，能夠更好地體現(xiàn)企業(yè)和職工對年金分配的意愿，有助于調(diào)動企業(yè)和職工參與年金制度的積極性，拓寬企業(yè)年金的發(fā)展空間。

　　呼吁放寬領(lǐng)取條件 增加重疾為領(lǐng)取條件

　　根據(jù)現(xiàn)有企業(yè)年金的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)年金的領(lǐng)取條件具體有三條：一是達到國家規(guī)定的退休年齡；二是退休前身故；三是出國(境)定居。

　　嚴格的領(lǐng)取條件在運作過程中遭遇了一些現(xiàn)實瓶頸。例如，一些企業(yè)人事部門反映，企業(yè)曾出現(xiàn)過個別職工在職期間發(fā)生了重大疾病，由于無法負擔支付高額的治療費用而不得不放棄治療的特殊情況。但同時該職工的企業(yè)年金賬戶中的積累資金卻因受領(lǐng)取條件限制無法提取使用。對此職工及家屬感到疑惑，認為在重疾發(fā)生時，歸于職工權(quán)屬的積累資產(chǎn)應首要保障職工的生命權(quán)，其次才是考慮養(yǎng)老問題。對此企業(yè)人事部門也表示理解，但具體操作時卻又缺乏相應的依據(jù)。因此企業(yè)呼吁在企業(yè)年金制度修訂過程中，應考慮適當放寬企業(yè)年金的領(lǐng)取條件，增加重大疾病等的領(lǐng)取條件，使得企業(yè)年金制度與職工現(xiàn)實需求更加吻合，更加體現(xiàn)以人為本的設計理念。

　　允許事業(yè)單位參加企業(yè)年金

　　目前企業(yè)年金僅是面對企業(yè)的補充養(yǎng)老，而事業(yè)單位還不能作為企業(yè)年金的參與主體。而實踐中，不少自收自支和差額撥款的事業(yè)單位表示，希望能用財政補貼外的資金建立補充養(yǎng)老，既能培養(yǎng)單位職工的個人養(yǎng)老金積累意識，提高退休后的待遇水平，又能減輕政府的財政負擔。還有一些事業(yè)單位反映，在目前事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革正在推進的時刻，部分員工面臨退休在即問題，擔心養(yǎng)老待遇落差成了不少老員工的心頭隱患。

　　為此事業(yè)單位提出，允許差額撥款、自收自支的事業(yè)單位在經(jīng)營狀況許可的前提下先行建立年金計劃，不僅可以在目前形勢下緩解員工焦慮情緒，維護單位正常工作秩序，也可為將來改革的平穩(wěn)推進奠定良好的基礎，保障改革平穩(wěn)有序推進。

　　期盼增加企業(yè)年金個人繳費渠道

　　許多企業(yè)反映，根據(jù)企業(yè)年金的相關(guān)辦法規(guī)定，企業(yè)年金個人繳費比例由職代會集體協(xié)商通過，并由企業(yè)代扣代繳，難以滿足職工在企業(yè)年金個人繳費方面的個性化需要。

　　通過走訪企業(yè)，許多企業(yè)員工對企業(yè)年金的穩(wěn)定投資回報、較低的管理費率感到十分滿意和放心，想要將其作為與基金、投連險類似的投資產(chǎn)品，對于企業(yè)年金的個人繳費產(chǎn)生需求；有的職工希望能夠在職代會或集體協(xié)商形成的企業(yè)年金方案基礎上，提高自己的個人繳費比例，自行為自己的個人賬戶繳費而不是通過企業(yè)代扣代繳；有的員工面臨著企業(yè)不愿建立年金計劃或職工集體協(xié)商很難達成一致而難以建立企業(yè)年金的情況，這部分員工愿意以個人工資的一定比例自行參加并交納企業(yè)年金；還有的員工，因工作調(diào)動等原因來到了未建企業(yè)年金的公司，為此希望能為其原有的企業(yè)年金個人賬戶繼續(xù)繳費。

　　針對這些企業(yè)員工的帶有共性的需求，企業(yè)建議對于企業(yè)年金的個人繳費賬戶開放多渠道的員工繳費形式。

　　期待加大個人繳費的稅優(yōu)力度

　　目前關(guān)于企業(yè)年金的稅優(yōu)政策，在企業(yè)繳費方面，企業(yè)繳費的5%可以在稅前列支；在個人繳費方面，個人繳費屬于個人稅后工薪的繳費；企業(yè)繳費計入個人賬戶部分單獨視為一個月的工資薪金，不扣除任何費用計征個人所得稅，并由企業(yè)在繳費時代扣代繳。

　　盡管個人對于企業(yè)年金個人繳費存在潛在的需求，但由于目前已經(jīng)明確的稅收優(yōu)惠政策與企業(yè)和個人所期望有一定差距，在一定程度上抑制了這部分需求的釋放。許多企業(yè)反映，在職代會、集體協(xié)商會議上，職工紛紛表達了希望政府有關(guān)部門能夠出臺更加積極的支持職工在職期間為未來養(yǎng)老進行積累的扶持政策。根據(jù)長江養(yǎng)老今年7月舉辦的“夏日傾情”客戶活動期間的一項問卷調(diào)查顯示，80%以上的受訪企業(yè)認為，稅收優(yōu)惠能夠激勵員工個人增加企業(yè)年金繳費。

　　企業(yè)反映，企業(yè)和職工的參與是企業(yè)年金發(fā)展的基石。對個人繳費給予稅優(yōu)政策能夠更好地調(diào)動個人繳費積極性，將企業(yè)年金與一般的企業(yè)福利區(qū)別開來，并有助于引導員工正確認識企業(yè)年金的補充養(yǎng)老作用，也有助于提高企業(yè)繼續(xù)做大企業(yè)年金規(guī)模的意愿。具體而言，可以給予個人繳費一定比例的稅前列支，或者也可以對個人繳費實施延遲納稅。

　　結(jié)語

　　企業(yè)和職工的積極參與是推動企業(yè)年金發(fā)展的動力之源。滿足企業(yè)和職工的需求是進一步完善企業(yè)年金制度的基本方向。據(jù)監(jiān)管機構(gòu)透露，企業(yè)年金的兩個“基本法”20號令和23號令正在修訂過程中。值此之際，吸收廣大企業(yè)和職工在參與年金的實踐活動中得出的反映建議，將加大稅收優(yōu)惠力度、創(chuàng)新企業(yè)年金產(chǎn)品、增加年金制度彈性等問題納入兩個部令中，有利于調(diào)動企業(yè)和職工參與企業(yè)年金的積極性，從而釋放企業(yè)年金的市場需求，助力于多層次養(yǎng)老保障體系的建設。通過多方參與共同努力，推動企業(yè)年金市場的健康穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展，共建老有所養(yǎng)、老有所依的和諧社會。